医院伙食科财务制度

PAGE医院伙食科财务制度一、总则（一）制定目的为加强医院伙食科财务管理，规范财务行为，保障医院伙食工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医院财务管理规定，结合伙食科实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院伙食科的所有财务活动，包括但不限于食材采购、加工制作、成本核算、收支管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医院财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映伙食科财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖伙食科财务活动的全过程，确保各项财务管理环节无遗漏。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，保障伙食质量。二、财务岗位职责（一）财务主管职责1.负责制定和完善伙食科财务管理制度，并监督执行。2.组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。3.定期分析财务状况，提供财务决策支持，为伙食科管理提供合理化建议。4.协调与医院财务部门及其他相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。5.负责财务人员的培训和考核，提高团队整体业务水平。（二）会计职责1.按照国家会计制度和医院财务规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.协助财务主管编制财务预算和决算，提供相关财务数据。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证，办理报销手续。5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，伙食科应根据医院下一年度工作计划、住院患者人数预测、食材价格变动趋势等因素，编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括患者伙食费收入、职工就餐收入等；支出预算主要包括食材采购成本、人员工资、水电费、设备购置及维护费等。3.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行1.财务主管负责将年度预算分解到各季度、各月份，并监督预算执行情况。2.各岗位人员应严格按照预算安排执行各项财务活动，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行与预算的差异，找出原因，采取措施加以改进。（三）预算调整1.当预算执行过程中出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。医院业务规模发生较大变动，影响预算收支。食材价格出现大幅波动，原预算无法满足实际需求。其他不可预见因素导致预算执行困难。2.预算调整应填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，经伙食科负责人审核后，报医院财务部门审批。四、收入管理（一）患者伙食费收入1.按照医院规定的收费标准收取患者伙食费，收费标准应在医院醒目位置公示。2.建立患者伙食费台账，详细记录患者姓名、住院科室、收费金额、收费时间等信息，确保收费准确无误。3.每日将患者伙食费收入及时足额缴存医院指定账户，不得坐支现金。（二）职工就餐收入1.为职工提供就餐服务，按照医院制定的收费标准收取职工就餐费用。2.职工就餐费用可以采用现金、银行卡、电子支付等方式结算。3.定期与医院财务部门核对职工就餐收入，确保收入及时入账。五、支出管理（一）食材采购1.建立食材采购管理制度，明确采购流程、采购标准和供应商选择原则。2.采购人员应根据库存情况和每日就餐人数预测，编制食材采购计划，经审核后组织采购。3.采购食材时，应选择资质合格、信誉良好的供应商，签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。4.严格审核食材采购发票，确保发票真实、合法、有效。发票上应注明食材品种、数量、单价、金额等信息，并与采购合同和验收单相符。5.加强食材采购成本控制，定期对市场价格进行调研，合理确定采购价格，降低采购成本。（二）人员工资1.根据伙食科人员岗位设置和工作业绩，制定合理的工资分配方案。2.按时足额发放人员工资，不得拖欠。工资发放应通过银行代发，确保工资发放的准确性和安全性。3.按照国家规定，代扣代缴员工个人所得税和社会保险费用。（三）水电费1.加强水电费管理，安装独立的水电计量装置，准确记录水电消耗情况。2.定期与水电供应部门核对水电费数据，及时缴纳水电费。3.制定节能减排措施，降低水电费支出。（四）设备购置及维护费1.根据伙食科业务需要，编制设备购置计划，经批准后组织采购。2.设备采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择性价比高的产品。3.建立设备台账，记录设备名称、型号、购置时间、使用部门、维护情况等信息。4.定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行，延长设备使用寿命。设备维修费用应按照规定审批后列支。（五）其他支出1.其他支出包括办公用品、清洁用品、餐具购置等费用。2.严格控制其他支出，按照规定的审批程序进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，符合医院财务报销规定。六、成本核算（一）成本核算对象以伙食科提供的各类餐饮服务为成本核算对象，分别核算不同类型餐饮服务的成本。（二）成本项目1.食材成本：包括采购食材的进价、运输费、装卸费等。2.人工成本：指伙食科人员的工资、奖金、福利等费用。3.水电费：用于餐饮加工制作和设备运行的水电费用。4.其他成本：包括设备折旧、餐具损耗、清洁用品等费用。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照不同的餐饮品种分别归集成本费用。2.食材成本按照实际采购成本计算，月末根据当月实际消耗的食材数量和采购单价计算当月食材成本。3.人工成本按照当月实际发生额计入成本。4.水电费根据水电计量数据和单价计算当月水电费成本。5.其他成本按照合理的分摊方法计入各餐饮品种成本。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比不同时期、不同餐饮品种的成本变动情况，找出成本升降的原因。2.根据成本分析结果，采取有效措施控制成本。如优化食材采购渠道、合理安排人员、加强设备管理等，降低成本费用，提高经济效益。七、财务报销（一）报销流程1.报销人填写报销凭证，将原始凭证粘贴在报销凭证后面，并注明报销事由、金额、日期等信息。2.部门负责人对报销凭证进行审核，确认报销事项真实、合理、合规后签字审批。3.财务主管对报销凭证进行复审，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性，复审通过后签字审批。4.医院规定的最终审批人进行审批，审批通过后报销人到财务部门办理报销手续。（二）报销标准1.严格按照医院财务制度规定的报销标准执行，不得擅自提高或降低报销标准。2.对于办公用品、差旅费、业务招待费等费用的报销，应符合相应的报销范围和限额规定。（三）报销时间1.日常费用报销应在业务发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销。2.每月[具体日期]为集中报销时间，财务部门集中办理当月的报销业务。八、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上，专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。（二）库存物资管理1.库存物资包括食材、餐具、办公用品、清洁用品等各类物资。2.建立库存物资明细账，详细记录库存物资的出入库情况，包括物资名称、规格、数量、单价、出入库时间、领用部门等信息。3.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理。4.加强库存物资管理，合理控制库存水平，避免积压和浪费。根据实际需求制定采购计划，确保物资供应及时、充足。九、财务监督与审计（一）内部监督1.伙食科应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，对财务收支进行审核把关，确保财务信息真实、准确、完整。3.定期开展财务自查自纠工作，对发现的问题及时进行整改，规范财务行为。（二）审计监督1.医院审计部门定期对伙食科财务收支