小学学校财务制度

PAGE小学学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范小学学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审核学校年度预算、决算，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，结合学校实际情况，制定和完善本校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度预算、决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务报表的编制和报送，做好财务档案的整理、归档和保管工作。6.负责对学校经济活动进行财务监督，对违反财务制度的行为及时制止和纠正，并向学校领导报告。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门经费的预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.涉及收费的部门应严格按照国家规定的收费项目、标准和范围进行收费，及时将收费情况报送财务部门。3.物资采购部门应按照学校采购制度进行物资采购，及时办理入库、出库手续，并将相关凭证报送财务部门进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据学校实际情况，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。4.重点性原则：优先保障学校教育教学工作的重点项目和发展需求。5.稳健性原则：合理安排预算收支，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学校历年收入情况和下一年度收入增减因素，合理预计各项收入。主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类编制。支出功能分类包括教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出等；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、资本性支出等。编制支出预算时，应根据学校事业发展计划和工作任务，结合财力可能，分轻重缓急，统筹安排各项支出。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总、审核和分析，结合学校事业发展规划和财力情况，提出学校年度预算草案。2.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过。4.学校根据教职工代表大会审议通过的预算，下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算一经下达，各部门必须严格执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体调整程序为：由各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目、标准和范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费应使用合法有效的票据，并及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.学校应加强对事业收入、经营收入等其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.学校应建立健全收入监督机制，加强对收费项目、标准、票据等的监督检查，防止乱收费等违规行为的发生。五、支出管理（一）支出范围与分类学校支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费支出主要包括商品和服务支出（如办公费、印刷费、水电费、差旅费等）、资本性支出（如设备购置、房屋建筑物购建等）等。（二）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报校长审批；校长审批通过后，方可报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由学校根据实际情况确定），应先由项目负责人提出项目可行性报告和预算方案，经学校相关部门论证后，报校长办公会审议通过；审议通过后的项目方可组织实施，并按照一般支出审批流程进行报销。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.在规定的结算起点以上的支出，应通过银行转账方式支付，不得以现金支付。3.报销人员应及时办理报销手续，不得拖延。对于不符合报销规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制与监督1.学校应加强对各项支出的控制，严格执行预算，确保支出合理、合规。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时提出整改意见，并向学校领导报告。3.学校应建立健全内部审计制度，加强对财务收支的审计监督，确保资金使用安全、有效。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算和采购制度进行，严格控制资产购置数量和标准。2.资产购置时，采购部门应与供应商签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.资产到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全、完整。2.各部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自出租、出借、转让资产。3.对于固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、使用状况等信息，并定期进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批。一般资产处置由学校相关部门提出申请，经财务部门审核后，报校长审批；重大资产处置应经校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定借款额度和期限，不得盲目举债。2.学校举债应按照规定程序进行审批，明确还款来源和还款计划，确保按时足额偿还债务。3.学校应加强对负债的核算和管理，及时清理债务，避免出现逾期债务。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校在进行财务清算前，应成立清算机构，负责清算工作的组织和实施。2.清算机构应制定清算方案，报学校主管部门和财政部门批准后实施。清算方案应包括清算的范围、内容、步骤、方法等。3.清算机构应按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。4.学校在清算期间，应停止一切与清算无关的经济活动。5.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报学校主管部门和财政部门审核。审核通过后，办理资产移交、债务清偿等手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、校长审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。2.学校应设立内部审计机构或配备内