乡村企业财务制度

PAGE乡村企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范乡村企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进乡村企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本乡村企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和企业财务管理制度，负责全面领导企业的财务管理工作。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，按照国家统一的会计制度进行会计核算和监督。3.出纳人员应具备相应的业务能力，负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，并监督执行。组织编制企业年度财务预算和财务决算报告。负责企业资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效使用。参与企业重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证。定期进行财务分析，为企业决策提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.企业应按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.企业应加强对原始凭证的审核，确保原始凭证真实合法、内容完整、手续齐全。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以登记账簿。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.企业应定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经企业负责人、财务负责人和会计主管人员签名并盖章后，方可对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为3至5天的日常零星开支所需的现金。2.企业应建立健全现金收支管理制度，明确现金收支的审批程序和手续。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的用途使用，不得白条抵库。3.企业应定期对库存现金进行清查盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经企业负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.企业应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.企业应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（三）资金筹集1.企业应根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、方式、时间和用途等。资金筹集计划应报经企业负责人批准后实施。3.企业应加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金成本。（四）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和手续。资金使用应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.企业应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。3.企业应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。企业应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清查核对，及时催收款项，对确实无法收回的应收款项，应按照规定计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.企业应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。3.企业应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。4.企业应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的无形资产合法有效。3.企业应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品成本的界限，正确划分产品成本与期间费用的界限。2.企业应根据生产经营特点和管理要求，选择适合本企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。3.企业应按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行归集、分配和核算，确保成本费用核算准确、完整。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。成本费用预算应根据企业生产经营计划和成本费用历史数据等编制，经企业负责人批准后实施。2.企业应加强对成本费用支出的控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。3.企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和管理，降低成本费用水平。4.企业应建立成本费用考核制度，对各部门和各产品的成本费用完成情况进行考核，奖优罚劣，促进企业成本费用管理水平的提高。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业应按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业根据章程或股东大会决议提取。3.企业应按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配合法合规，维护投资者的合法权益。八、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等。2.企业应定期对财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。3.企业应建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范，确保企业财务安全。（二）外部监督1.企业应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合有关部门做好监督检查工作。2.企业应定期聘请会计师事务所对企业财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。九、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务活动有关的资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案安全、完整。（三）财务档案的保管期限财务档案