医院门诊部财务制度

PAGE医院门诊部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医院门诊部的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障门诊部的正常运营和可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于医院门诊部的所有财务活动，包括但不限于门诊收费、药品及物资采购、设备购置、人员薪酬、预算管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门诊部的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖门诊部财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务处理规范，避免出现差错。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置医院门诊部应设立独立的财务部门，负责财务工作的组织、管理和核算。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责门诊部的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算和决算，审核财务报表，为管理层提供财务决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。监督财务收支情况，防范财务风险，定期进行财务分析和财务风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保重点，兼顾一般。与门诊部发展规划和年度工作计划相结合。2.预算编制依据上年度财务收支情况和预算执行情况。本年度门诊部工作计划、业务发展规划和工作目标。国家有关政策法规和财务制度。市场行情和物价变动情况。3.预算编制内容收入预算：包括门诊挂号收入、诊察费收入、检查费收入、治疗费收入、手术费收入、药品收入、其他收入等。支出预算：包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料费、设备购置及修缮费、其他支出等。4.预算编制程序每年[具体时间]前，各科室根据本科室工作计划和业务发展情况，提出本科室年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合门诊部年度工作计划和财务状况，提出门诊部年度预算草案，报门诊部管理层审议。门诊部管理层审议通过后，将年度预算草案提交医院预算管理委员会审核。医院预算管理委员会审核通过后，报医院职代会审议通过。经职代会审议通过的年度预算，由门诊部下达各科室执行。（二）预算执行与监控1.各科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报财务部门审核，经门诊部管理层批准后执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.门诊部管理层应定期听取预算执行情况汇报，对预算执行情况进行监督和考核，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，导致门诊部财务收支情况发生重大变化。门诊部发展规划和年度工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整。市场行情和物价变动较大，对门诊部财务收支产生重大影响。其他不可预见的因素，导致预算无法按原计划执行。2.预算调整程序由需要调整预算的科室提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对科室提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见。财务部门将审核后的预算调整申请报门诊部管理层审议。门诊部管理层审议通过后，将预算调整方案提交医院预算管理委员会审核。医院预算管理委员会审核通过后，报医院职代会审议通过。经职代会审议通过的预算调整方案，由门诊部下达各科室执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策支持。预算执行情况分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.门诊部应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.预算考核结果应与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行情况差的科室进行处罚。四、收入管理（一）门诊收费管理1.门诊收费人员应严格遵守收费操作规程，准确收取各项费用，开具合法有效的收费票据。2.收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，定期盘点库存票据，确保票据安全。3.门诊收费实行信息化管理，收费系统应与医院信息系统联网，实时上传收费数据，确保收费数据的准确性和及时性。4.财务部门应定期对门诊收费情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）收入确认与核算1.门诊收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。2.财务部门应根据收费系统上传的数据，及时进行收入核算，确保收入数据的准确无误。3.门诊收入应按照收入类别进行明细核算，包括挂号收入、诊察费收入、检查费收入、治疗费收入、手术费收入、药品收入、其他收入等。（三）退费管理1.患者因特殊原因需要退费的，应按照规定程序办理退费手续。退费申请应由患者本人或其授权代理人提出，并提供相关证明材料。2.收费人员应认真审核退费申请，核实退费原因和退费金额，经相关科室负责人签字确认后，方可办理退费手续。3.退费应通过原收款渠道进行，确保退费资金的安全和准确。4.财务部门应定期对退费情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。五、支出管理（一）支出审批制度1.门诊部各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性、合法性和必要性。2.支出审批流程如下：经办人填写支出申请表，详细说明支出事由、支出金额、支付方式等内容，并签字确认。科室负责人对支出申请表进行审核，签字确认支出的合理性和必要性。财务部门对支出申请表进行审核，重点审核支出的合法性、合规性和资金来源，签字确认后报门诊部管理层审批。门诊部管理层对支出申请表进行审批，签字确认后支出方可执行。3.对于重大支出项目，如设备购置、修缮工程等，应按照规定程序进行可行性研究和论证，并报医院相关部门审批。（二）人员经费管理1.人员经费包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障费、住房公积金等。2.财务部门应按照国家有关规定和医院薪酬制度，准确核算人员经费，确保人员工资按时足额发放。3.人员经费应严格按照预算执行，并根据绩效考核结果进行调整。（三）公用经费管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。2.公用经费应按照预算控制使用，严格执行相关费用标准和审批程序。3.财务部门应加强对公用经费的核算和管理，定期对公用经费使用情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（四）药品及卫生材料费管理1.药品及卫生材料采购应按照国家有关规定进行，实行集中采购、招标采购等方式，确保采购药品及卫生材料的质量和价格合理。2.药品及卫生材料采购应签订采购合同，明确采购品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等内容，并严格按照合同执行。3.财务部门应加强对药品及卫生材料库存的管理，定期进行盘点，确保账实相符。4.药品及卫生材料发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确无误。（五）设备购置及修缮费管理1.设备购置及修缮工程应按照医院发展规划和实际需要进行，合理安排资金，确保设备和设施的正常运行。2.设备购置及修缮工程应按照规定程序进行招标采购和工程建设，确保项目质量和进度。3.财务部门应加强对设备购置及修缮费的核算和管理，严格控制项目成本，确保资金使用效益。4.设备购置及修缮工程竣工后，应及时办理竣工验收和结算手续，形成固定资产的应及时进行入账核算。（六）其他支出管理1.其他支出包括捐赠支出、赞助支出、罚款支出等。2.其他支出应严格按照国家有关规定和医院财务制度执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。3.财务部门应加强对其他支出的核算和管理，定期对其他支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照国家有关规定进行货币资金的收付和管理，确保货币资金的安全。现金应实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。–银行存款应按照银行结算制度进行收付，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的核算和管理，定期与相关科室核对账目，及时催收款项，防止坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并报医院管理层备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物固定资产、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照医院发展规划和实际需要进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应按照规定程序进行招标采购，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产清查财务部门应定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结果应形成清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产应在预计使用年限内采用直线法进行摊销，摊销年限应按照国家有关规定执行。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.门诊部应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和会计账簿，及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况。2.财务核算应采用权责发生制原则，收入和费用应按照实际发生额进行核算。3.财务部门应定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和一致性。（二）财务报告1.门诊部应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映门诊部的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核签字后报门诊部管理层审批。3.门诊部管理层应定期听取财务报告，对财务状况和经营成果进行分析和评价，为决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.门诊部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。