县教育局各种财务制度

PAGE县教育局各种财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县教育局的财务管理行为，确保教育经费的合理使用、安全可靠，提高资金使用效益，保障教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于县教育局机关及所属各级各类学校、教育机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，提高财务管理的公信力。4.绩效导向原则：注重资金使用效益，强化预算绩效管理，提高教育经费的使用效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县教育局设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本部门及所属单位的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本部门的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和政策。制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制和执行工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务监督，防范财务风险，确保资金安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和收支情况。负责财务票据的管理和使用，严格执行票据管理制度。做好会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况的监督检查工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的方针，优化支出结构，提高资金使用效益。结合教育事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项收支进行全面、细致的测算。加强与各部门的沟通协调，充分听取各方面的意见和建议，确保预算编制的科学性和合理性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出全局的预算草案，报局领导班子审议。预算草案经局领导班子审议通过后，报县财政部门审核批复。（二）预算执行与调整1.预算执行严格按照县财政部门批复的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强对各项收入和支出的管理，严格执行收支两条线制度，确保收入及时足额入库，支出合规合理。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应经本部门负责人审核后，报财务部门审核，经局领导班子审议通过后，报县财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。绩效目标应符合教育事业发展战略和年度工作重点，具有可衡量、可实现、相关性和明确的时间节点等特点。2.绩效监控与评价建立健全预算绩效监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标实现情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。每年[具体时间]前，对本年度预算项目的绩效目标完成情况进行自评，并将自评报告报财务部门。财务部门会同相关部门对各部门的预算绩效自评情况进行抽评和综合评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指县财政部门拨入的各类教育经费，包括教育事业费、专项经费等。2.事业收入：指学校及教育机构开展教育教学活动及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、培训费、考试费等。3.上级补助收入：指学校及教育机构从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校及教育机构附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校及教育机构在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.规范收费行为：严格执行国家收费政策，规范收费项目、标准和范围，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。4.及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。五．支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指用于教职工的工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等支出。2.公用经费支出：指用于学校及教育机构日常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等支出。3.项目经费支出：指用于特定教育项目的支出，如教育教学改革项目、师资培训项目、教育信息化建设项目等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合教育事业发展需要和财务制度规定，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：加强对支出的绩效管理，注重支出的经济效益和社会效益，确保资金使用效果。4.专款专用原则：项目经费应专款专用，不得挪作他用，确保项目的顺利实施。（三）支出审批与报销1.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或超预算支出应经局领导班子审议通过后，报财务负责人审批。2.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章，报销单应填写齐全、规范。报销凭证应附有相关的审批文件、合同协议、清单等证明材料。3.报销流程报销人应按照规定填写报销单，将报销凭证及相关证明材料一并提交给部门负责人审核。部门负责人审核无误后，签字确认并报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理报销手续。（四）政府采购管理1.采购范围纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。政府采购范围包括办公用品、办公设备、教学仪器设备、修缮工程、信息技术服务等。2.采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。应根据采购项目的特点和需求，选择合适的采购方式，确保采购活动的公开、公平、公正。3.采购程序各部门根据工作需要，提出政府采购申请，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照政府采购规定的程序组织采购活动。采购完成后，应及时办理验收、付款等手续，确保采购项目的质量和资金安全。（五）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算管理和政府采购规定的程序进行。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定计提折旧或摊销，折旧或摊销方法应符合国家统一的会计制度规定。折旧或摊销年限应根据固定资产性质和使用情况合理确定，一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：县教育局应建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的日常监督和检查。2.定期开展财务审计：定期组织内部财务审计，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受县财政部门的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计监督：配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料，积极整改审计发现的问题。3.接受社会监督：财务信息应依法公开，接受社会公众的监督，提高财务管理的透明度。七、财务信息化建设（一）建立财务信息系统县教育局应建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务管理工作的效率和水平。（二）加强财务信息化管理1.规范财务信息系统操作：制定财务信息系统操作规程，规范