欧派商场财务制度

PAGE欧派商场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范欧派商场的财务行为，加强财务管理和监督，确保商场财务工作的规范化、科学化和精细化，提高资金使用效益，保障商场的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于欧派商场及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商场财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与商场经营决策，进行财务预算编制、控制和考核。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据商场规模和业务需要，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分重要岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为商场决策提供依据。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与其他部门的关系，参与商场重大经济决策。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映商场的财务状况和经营成果。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并经制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据具体业务内容分类设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由财务经理审核签字后报商场管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据商场发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.优先通过内部积累、银行贷款等方式筹集资金，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集的资金进行严格管理，专款专用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.各项资金支出必须符合商场财务预算和相关规定，经过审批后方可支付。3.加强资金预算管理，合理安排资金，确保资金收支平衡。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.对资金结算过程中出现的问题及时进行处理，确保资金流转顺畅。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析。2.关注资金流量和资金使用效益，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强对重大资金支出的跟踪和监控，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照现金管理条例和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强应收账款的核算和管理，及时催收账款，定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时采取措施进行处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。（三）无形资产1.对商场拥有的无形资产进行登记和核算，包括商标权、专利权、著作权等。2.加强无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产，确保无形资产的价值得到有效体现。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，全面清查各项资产的数量、价值和使用状况。2.对资产清查中发现的问题及时进行整改，确保资产安全完整。3.编制资产清查报告，向上级主管部门和相关部门报告资产清查结果。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.严格区分成本和费用的界限，准确核算各项成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，经相关人员审核签字后报销。3.严格控制不合理的成本费用支出，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认商场的各项收入。2.收入应在商品所有权转移、劳务已经提供、价款已经收到或取得收款权利时确认。（二）收入核算1.对商场实现的各项收入进行明细核算，包括销售收入、租金收入、物业管理收入等。2.及时记录收入的发生情况，确保收入数据的准确性和完整性。（三）收入管理1.加强对收入的监控和分析，及时掌握收入动态。2.建立收入考核制度，对各部门的收入完成情况进行考核。3.规范收入票据管理，确保收入票据的开具、使用和保管合规。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.如实填写税务登记表，提供准确的税务信息。（二）纳税申报1.按时进行纳税申报，确保申报数据的真实、准确、完整。2.按照规定缴纳各项税款，不得拖欠税款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低商场税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（四）税务风险管理1.识别和评估税务风险，建立税务风险预警机制。2.对可能存在的税务风险及时采取措施进行防范和化解，避免税务处罚和损失。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年定期编制财务预算，包括年度预算和季度预算。2.财务预算应涵盖商场的各项收入、成本费用、资金收支等内容。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后报商场管理层审批。（二）预算执行1.严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑商场的实际情况和发展战略，确保调整后的预算合理可行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、税务管理等各个方面。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保各项财务活动有章可循、相互制约。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制的有效性。3.对内部审计中发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（三）风险评估与应对1.识别和评估财务风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。2.针对不同的风险制定相应的应对措施，降低风险对商场财务状况的影响。十一、财务档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。2.按照规定的期限和要求将财务档案归档保管，便于查阅和使用。（三）档