乡镇机关单位财务制度

PAGE乡镇机关单位财务制度一、总则（一）目的为了规范乡镇机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障乡镇机关单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇机关单位及其所属各部门、各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，规范财务核算，如实反映财务状况，提高资金使用效益。4.实行财务公开，接受群众监督，确保财务信息透明。二、财务机构与人员（一）财务机构设置乡镇机关单位应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务机构应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务规章制度。2.财务机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历，熟悉国家财务法律法规和财务规章制度，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续，确保财务管理工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行监督，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、保管和移交工作。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本单位的各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。根据本单位的实际情况，如实编制预算，不得高估或低估收入和支出。4.合理性原则。统筹兼顾，合理安排各项资金，确保重点支出，提高资金使用效益。5.稳健性原则。充分考虑可能出现的风险因素，合理安排预算资金，确保预算的稳健性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据本单位的收入来源，如财政拨款、非税收入、上级补助收入等，结合上一年度收入情况和本年度工作计划，合理预计本年度各项收入。2.支出预算编制。根据本单位的职能和工作任务，按照国家有关支出标准和规定，结合上一年度支出情况和本年度工作计划，合理预计本年度各项支出。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。按照国家有关规定，结合本单位的人员编制、资产状况等因素，合理确定人员经费和公用经费支出标准，编制基本支出预算。项目支出预算。根据本单位的工作重点和项目计划，对有明确项目目标和资金需求的项目，编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施时间、项目资金来源和金额等。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应由本单位负责人审核签字，并报上级主管部门和财政部门审批。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织资金收入，合理安排资金支出，确保预算的顺利执行。4.各部门应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或改变资金用途。如因工作需要确需调整预算的，应及时向财务部门提出申请，经批准后执行。（四）预算监督与考核1.财政部门和上级主管部门应加强对乡镇机关单位预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。2.乡镇机关单位应建立健全预算执行情况内部监督机制，加强对预算执行情况的日常监督和检查，确保预算执行的严肃性。3.对预算执行情况良好的部门和个人，应给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门和个人，应进行批评教育，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围乡镇机关单位的收入主要包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.及时足额上缴收入。应按照规定的时间和方式，及时足额地上缴各项收入，不得截留、挪用或坐支。3.加强收入票据管理。收入票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，应严格按照国家有关票据管理规定，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.对财政拨款收入，应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时确认收入，并进行明细核算。3.对非税收入，应按照国家有关非税收入管理规定，依法组织征收，并及时足额上缴国库。非税收入应按照规定的科目和项目进行明细核算。4.对上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等，应按照实际收到的金额及时确认收入，并进行明细核算。五、支出管理（一）支出范围乡镇机关单位的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序办理支出，确保支出审批手续齐全、规范。4.加强支出核算与管理，如实反映支出情况，确保支出数据的真实性和完整性。（三）支出审批程序1.支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，明确审批权限和审批责任。2.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报单位负责人审批。3.重大支出审批程序：对金额较大、涉及重要事项的支出，应按照规定的程序进行集体研究决策，并报上级主管部门和财政部门备案。重大支出审批程序一般包括：经办人提出申请，说明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务部门审核；单位负责人组织相关人员进行集体研究决策；单位负责人审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和完整性。2.基本支出应按照规定的支出标准和范围进行核算，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行核算，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。4.对各项支出应进行明细核算，按照支出的经济分类科目进行分类核算，便于财务分析和管理。5.加强对支出的日常管理，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产范围。乡镇机关单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置与处置。资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制资产购置数量和标准。资产处置应按照国家有关规定进行审批，确保资产处置合法合规。3.资产清查与盘点。应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。对清查和盘点中发现的问题，应及时进行处理。4.资产登记与核算。应按照国家统一的会计制度，对资产进行登记和核算，确保资产数据的真实性和完整性。（二）负债管理1.负债范围。乡镇机关单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则。应合理控制负债规模，防范财务风险。对负债应进行明细核算，及时清理和偿还债务。3.债务审批与管理。对借入款项等重大债务事项，应按照规定的程序进行审批，并加强对债务的日常管理和监督。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，确保本部门财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、纪检监察部门等外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合外部监督检查工作。2.对外部监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况及时报告外部监督检查部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映乡镇机关单位财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应包括单位基本情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析等内容。4.财务报告应定期编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对乡镇机关单位财务状况和经营成果进行分析和评价的过程，旨在为领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对财务报表和相关资料进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。3.财务分析应定期进行，形成财务分析报告，并及时报送领导和相关部门。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指乡镇机关单位在会计核算过程中形成的，记录和反映单位经济业务活动的重要历史资料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）会计档案整理与保管1.会计档案应按照国家有关会计档案管理规定，定期进行整理和归档，确保会计档案的完整性和规范性。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计档案损坏、丢失和泄密。3.会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。（三）会计档案查阅与借阅1.本单位人员查