事业单位财务制度手册

PAGE事业单位财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于[具体事业单位名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖事业单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，实现事业单位可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和监督，参与单位重大经济决策等。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，做好财务档案管理等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，根据单位事业发展规划和年度工作计划，综合考虑上年度预算执行情况、本年度收支增减因素等，科学合理地编制预算。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展需要提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报单位领导班子研究审定，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的,应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算编制基础发生重大变化，确需调整预算的，可进行预算调整。2.预算调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报单位领导班子研究审定，形成预算调整方案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定及时编制年度决算报表，并对决算数据的真实性、准确性、完整性负责。2.加强决算分析工作，通过对决算数据和相关资料的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）收入范围事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入采用权责发生制原则确认，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入以实际收到上级单位拨入款项时确认。4.附属单位上缴收入以附属单位实际缴来款项时确认。5.经营收入在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入在实际收到款项时确认。（三）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费行为。2.加强对收入票据管理，严格按照规定使用财政部门统一监制的票据，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。3.建立健全收入台账制度，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，加强对收入的核算和监督。五、支出管理（一）支出范围事业单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出指为完成特定事业发展目标而发生的专项支出。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.重大项目支出由项目负责人提出申请，经部门负责人、财务部门审核、分管领导审核后，报单位主要领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销审批单等。2.严格按照国家有关规定和单位财务制度的标准执行报销，严禁超标准、超范围报销。3.加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出标准和审批流程，加强对支出的全过程控制。2.加强对各项支出的预算管理，严格按照预算安排支出，杜绝无预算支出。3.定期对支出情况进行分析和评估，查找支出管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强对其核算和管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置按照规定程序进行政府采购或自行采购，购置前应进行可行性论证和预算安排。4.固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。5.固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等，应按照规定程序报经批准后进行处置，并及时进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产定义单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得，应按照规定进行计价和核算。3.无形资产摊销采用直线法摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。4.无形资产处置按照规定程序报经批准后进行处置，并及时进行账务处理。（五）对外投资1.对外投资应按照国家有关规定进行可行性研究和风险评估，报经批准后实施。2.加强对对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，确保投资安全和收益。（六）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类事业单位负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项1.严格控制借入款项规模，按照规定程序报经批准后借入。2.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，确保单位信誉。（三）应付及预收款项1.包括应付账款、预收账款、其他应付款等，应按照合同约定及时进行结算和支付。2.加强对应付及预收款项的核算和管理，定期进行清理，防止形成长期挂账。（四）应缴款项1.包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等，应按照国家有关规定及时足额上缴。2.加强对应缴款项的管理，建立健全应缴款项台账制度，确保应缴款项及时、准确上缴。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等。3.财务情况说明书应包括单位基本情况、财务状况、事业成果、年度预算执行情况、财务收支变动情况及原因、财务管理工作情况等内容。4.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，通过对财务数据和相关资料的分析，了解单位财务状况和经营成果，发现存在的问题，为决策提供依据。2.财务分析指标包括预算执行率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、收入增长率、支出增长率等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对单位财