校部门财务制度

PAGE校部门财务制度一、总则（一）目的为了加强学校部门财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖学校部门的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，账账相符、账实相符。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理职责（一）部门负责人职责1.对本部门的财务管理工作负总责，确保财务工作符合法律法规和学校制度要求。2.审核本部门的各项财务收支计划和预算，监督预算执行情况。3.协调本部门与学校财务部门及其他相关部门的财务工作关系。4.对本部门财务人员的工作进行指导和监督。（二）财务人员职责1.负责本部门的日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，按时报送财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项费用报销凭证，确保报销手续合规、票据真实有效。3.协助部门负责人编制财务收支计划和预算，跟踪预算执行情况，及时提供财务分析报告。4.负责本部门资产的登记、清查和管理，确保资产安全完整。5.做好财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据学校年度工作计划和本部门工作任务，编制本部门年度财务收支预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。3.收入预算应根据学校下达的任务指标、收费标准和实际情况进行预测；支出预算应按照工作需要和节约原则，分项目、分科目进行编制。4.预算编制应细化到具体项目和月份，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各部门编制的预算经部门负责人审核后，报学校财务部门。2.学校财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，报学校领导审批。3.经学校领导审批后的预算作为年度财务收支的依据，各部门必须严格执行。（三）预算执行与调整1.各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.严格控制预算外支出，确因工作需要发生预算外支出的，应按规定程序报学校领导审批后追加预算。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应及时向学校财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经学校领导审批后进行调整。四、收入管理（一）收入范围1.学校部门的收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.财政拨款是指学校从财政部门取得的各类经费拨款。3.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。4.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费应使用合法有效的票据，及时足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。3.加强对经营收入的管理，按照市场经济规律合理组织经营活动，确保经营收入的真实性和合法性。4.对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入，应按照相关规定及时入账，专款专用。五、支出管理（一）支出分类1.学校部门的支出分为基本支出和项目支出。2.基本支出是指为保障学校正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括教学科研项目支出、专项业务费支出等。（二）支出审批权限1.一般费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人审核后，报学校分管领导审批；金额在[X]元以上的，经部门负责人和学校分管领导审核后，报学校主要领导审批。2.重大项目支出：涉及金额较大、影响面广的重大项目支出，应按照学校规定的项目申报、论证、审批程序进行，经学校领导集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、经办人员等信息，并由经办人员签字、部门负责人审核签字。3.差旅费报销应按照学校规定的标准执行，填写差旅费报销单，附出差审批单、车票、住宿费发票等凭证。4.办公用品、设备购置等支出应附采购清单、验收单等凭证。5.业务招待费支出应严格控制，按照学校规定的标准执行，填写业务招待费报销单，注明招待事由、人数、金额等信息，并附招待清单。6.严禁使用虚假发票报销，严禁白条入账。对不符合报销规定的凭证，财务人员有权拒绝报销。（四）支出控制1.严格执行预算，控制各项支出，不得超预算支出。2.加强对公用经费的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出，杜绝浪费。3.加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同要求合理安排资金，确保项目顺利实施。4.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校部门的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.对应收账款应及时清理，加强催收，减少坏账损失。5.对存货应进行定期盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，办理固定资产验收、入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照学校规定的程序进行，经学校领导审批后办理相关手续。处置收入应及时上缴学校财务部门。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行评估、计价和核算，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、使用期限等信息。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务报告与分析（一）财务报告1.各部门应定期编制财务报告，反映本部门的财务状况和收支情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校财务部门应定期对学校整体财务状况进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对各部门财务管理活动的监督检查。2.学校财务部门应定期对各部门的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，发现问题及时督促整改