公路收费站财务制度

PAGE公路收费站财务制度一、总则（一）制度目的本财务制度旨在规范公路收费站的财务行为，加强财务管理和监督，确保收费站各项财务活动合法、合规、有序进行，保障公路收费工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护单位和国家的利益。（二）适用范围本制度适用于[公路收费站具体名称]的所有财务活动，包括收费资金管理、预算管理、资产管理、成本费用管理、财务核算与报告等方面。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位财务规则》以及相关行业财务制度和法律法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理财务事项。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖收费站财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责收费站的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责收费站的财务管理工作，组织制定和执行财务制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。根据国家法律法规和财务制度，审核财务收支，保证财务活动合法合规。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。负责各类票据和会计档案的管理，按照规定进行整理、归档和保管。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供相关财务数据。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。结合收费站的年度工作计划和业务发展需要，科学预测收入和支出。参考历史数据和同行业水平，提高预算的准确性和合理性。2.编制方法收入预算根据过往收费数据、交通流量变化趋势以及相关政策调整等因素进行预测编制。支出预算按照人员经费、公用经费、专项经费等类别，根据实际需求和标准定额进行编制。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等；专项经费根据收费站的特定项目或任务进行专项编制，如设备购置、维修改造等。3.预算审批财务部门负责收集、汇总各部门的预算草案，进行初步审核和平衡。将初步审核后的预算草案提交单位领导班子审议，经单位领导批准后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行进度。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.当预算执行过程中出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，导致收费标准、收费范围等调整，影响收入预算。因不可抗力因素，如自然灾害、重大交通事故等，导致支出大幅增加。其他不可预见的特殊情况，对预算执行产生重大影响。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、项目和金额。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报单位领导审批。经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整预算指标和会计核算。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算报告，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明等内容，决算报表应真实、准确、完整地反映单位各项收支和资产负债情况。3.单位领导应组织对决算报告进行审核，确保决算数据的真实性和可靠性。审核通过后的决算报告应报上级主管部门备案。四、收费资金管理（一）收费收入管理1.严格按照国家规定的收费标准和收费范围收取车辆通行费，确保收费收入足额、及时上缴。2.收费人员应使用统一规定的收费票据，按照规定的操作流程进行收费操作，做到收费准确、票据规范。3.每日营业终了，收费人员应将收取的现金、票据等与相关记录进行核对，确保账款相符、账票相符。核对无误后，将现金缴存银行，票据交财务部门统一保管。4.财务部门应建立收费收入台账，详细记录收费日期、车型、收费金额等信息，定期与银行对账单进行核对，确保收费收入及时足额入账。（二）收费资金缴存1.收费资金应及时足额缴存到指定的银行账户，严禁截留、挪用。2.缴存银行账户的资金应按照规定的用途进行管理和使用，不得擅自改变资金用途。（三）收费资金监督1.建立健全收费资金监督机制，加强对收费过程和资金缴存、使用情况的监督检查。2.定期对收费票据进行检查，防止票据丢失、损毁、伪造等情况发生。3.审计部门应定期对收费资金进行审计，确保收费资金的安全、合规使用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产范围单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如办公桌椅、电脑等，也作为固定资产管理。2.固定资产购置根据工作需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。出售固定资产应按照市场价格进行评估，合理确定出售价格。报废、毁损的固定资产应及时清理，办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴单位财务，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产管理1.货币资金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理存货包括办公用品、收费票据、维修材料等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、设备维护费等。3.专项经费：用于特定项目或任务的费用，如设备购置、维修改造、专项业务活动等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位。2.加强对各项成本费用支出的审核和审批，严格控制费用开支标准，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用核算1.按照规定的会计核算方法，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。2.财务部门应定期编制成本费用报表，反映单位成本费用的发生情况和变动趋势，为成本费用控制和管理提供依据。七、财务核算与报告（一）财务核算1.严格按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿。2.会计核算应做到日清月结，及时记录和反映各项经济业务的发生情况。3.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应详细说明单位财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况等，对重要财务事项进行分析和说明。4.财务报告应经单位领导审核签字后报上级主管部门和财政部门。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对单位财务进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，督促单位进行整改。（二）外