泉州市残联财务制度

PAGE泉州市残联财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范泉州市残疾人联合会（以下简称“市残联”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障市残联各项工作的顺利开展，更好地为残疾人服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合市残联实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于泉州市残联机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。二、财务管理职责（一）理事会职责市残联理事会是本单位财务管理的决策机构，对财务管理工作负领导责任。主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定市残联财务管理制度和办法。2.审议年度财务预算、决算草案，监督预算执行情况。3.审议重大财务事项，如重大项目投资、大额资金支出等。4.对财务工作进行监督检查，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责市残联财务部门是财务管理的职能部门，具体负责财务日常工作。主要职责包括：1.负责编制年度财务预算、决算草案，组织实施预算执行。2.负责会计核算、财务报表编制和财务分析工作。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.负责财务内部控制制度建设，防范财务风险。6.配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作。（三）其他部门职责1.各部门应严格执行财务制度，按照预算安排使用资金，确保各项工作顺利开展。2.各部门应配合财务部门做好相关财务工作，如提供财务资料、协助财务清查等。3.各部门负责人对本部门的财务收支负责，确保财务收支合法合规。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和政策，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将市残联所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排预算资金。5.重点性原则：突出重点项目和重点工作，优先保障残疾人事业发展的关键领域。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年收入情况、当年工作计划和相关政策，合理预计各项收入。包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出。人员经费支出：根据人员编制、工资政策等因素编制。公用经费支出：按照定额标准编制。项目支出：根据项目计划和预算安排编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门上报的预算建议数，结合市残联年度工作计划和财力状况，编制年度预算草案。2.年度预算草案经理事会审议通过后，报财政部门审核批复。3.财政部门批复后的预算，作为市残联预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算执行，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行的监控，及时掌握预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由财务部门提出预算调整方案，经理事会审议通过后，报财政部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期编制预算执行情况分析报告，对预算执行情况进行分析评价，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围市残联收入主要包括：1.财政拨款收入：指财政部门拨入的各类经费。2.事业收入：指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对事业收入、经营收入等的管理，严格执行收费标准和审批程序，确保收入足额入账。3.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等工作。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围市残联支出主要包括：1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，不得超预算支出。4.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项业务费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后报销。3.重大项目支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审核、理事会审议通过后报销。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的审核，严格把关，确保支出真实、合法、合理。2.严格执行公务接待、公务用车等管理制度，控制相关费用支出。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用。4.定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类市残联资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定程序购置资产。购置固定资产应进行可行性论证，重大资产购置应报理事会审议通过。2.资产验收：资产购置后，由相关部门和人员进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.资产保管：加强对资产的保管，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产应采取特殊保管措施。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定程序办理，由使用部门提出申请，经财务部门审核、理事会审议通过后，报财政部门审批。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债分类市残联负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任。3.按时足额偿还债务，确保单位信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告审批程序：财务报告经财务部门负责人审核、理事会审议通过后，报财政部门备案。（二）财务分析1.财务分析内容：包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，为理事会决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资