卫生院财务审批制度

PAGE卫生院财务审批制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务审批制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员涉及的各项财务收支审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保各项收支合法合规。2.真实性原则：审批的经济业务必须真实发生，凭证及相关资料应真实、完整。3.合理性原则：各项支出应符合卫生院的实际需要，具有合理性和必要性。4.审批权限原则：明确各级审批人员的职责和权限，按照规定的程序和权限进行审批。5.财务公开原则：加强财务信息公开，接受全体职工监督，确保财务审批的公正、透明。二、财务审批职责分工（一）院长院长是卫生院财务审批的第一责任人，对卫生院的财务工作全面负责。主要职责包括：1.负责审批重大财务事项，如年度预算、重大投资、大额资金支出等。2.对财务收支的合法性、真实性、合理性进行最终审核和决策。3.监督财务审批制度的执行情况，确保制度有效落实。（二）财务部门1.负责审核各项财务收支的原始凭证，确保凭证的真实性、完整性、合法性。2.根据财务制度和审批权限，对日常财务收支进行初步审核，并提出审核意见。3.定期对财务审批情况进行统计分析，为领导决策提供财务数据支持。4.协助院长和其他审批人员做好财务管理工作，解答财务审批相关问题。（三）业务科室负责人1.对本科室发生的经济业务的真实性、必要性负责。2.审核本科室业务相关的费用报销、物资采购等申请，确保业务真实、支出合理，并签字确认。3.配合财务部门做好本科室的财务核算和管理工作，及时提供相关财务资料。（四）其他审批人员根据具体审批事项和权限设置，其他相关人员按照规定对特定财务事项进行审批，确保审批工作的准确性和合规性。三、财务审批流程（一）预算审批1.每年末，各科室根据下一年度工作计划和业务发展需求，编制本科室预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各科室预算草案进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财务状况，编制卫生院年度预算草案。3.年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.经批准的年度预算，各科室必须严格执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经院长审批后报上级主管部门备案。（二）费用报销审批1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给所在科室负责人审核，科室负责人对业务的真实性、必要性进行审核，签字确认。3.报销单及凭证交财务部门审核，财务人员审核凭证的真实性、完整性、合法性，以及报销金额是否符合规定标准，审核通过后签字。4.根据审批权限，属于院长审批范围的，报院长审批；属于其他审批人员审批范围的，报相应审批人员审批。5.审批通过后，报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。（三）物资采购审批1.物资使用科室根据业务需要，填写物资采购申请单，注明采购物资名称、规格、数量、用途等信息，并签字。2.物资采购申请单交科室负责人审核，科室负责人审核采购必要性，签字确认。3.采购申请单交财务部门审核资金安排的合理性，审核通过后签字。4.根据审批权限，属于院长审批范围的，报院长审批；属于其他审批人员审批范围的，报相应审批人员审批。5.审批通过后，由采购部门按照规定程序进行采购。采购完成后，采购人员持发票、验收单等相关凭证办理报销手续，报销流程同费用报销审批流程。（四）工程项目审批1.工程项目实施科室提出项目立项申请，说明项目名称、内容、预算金额、预期效益等，并附可行性研究报告。2.立项申请经科室负责人审核后，报财务部门审核资金预算的合理性，签字确认。3.立项申请报院长办公会审议，审议通过后报上级主管部门审批。4.项目实施过程中，涉及工程款项支付的，按照费用报销审批流程进行审批。5.项目竣工后，由相关部门进行验收，验收合格后办理竣工决算手续，决算报告经审核后存档。四、财务审批权限（一）日常费用审批权限1.一次性支出在[X]元以下的：由科室负责人审核，财务部门复核后，报分管副院长审批。2.一次性支出在[X]元（含）至[X]元之间的：由科室负责人、财务部门审核后，报分管副院长审核，院长审批。3.一次性支出在[X]元（含）以上的：由科室负责人、财务部门审核，分管副院长审核后，报院长办公会审议，院长审批。（二）物资采购审批权限1.单项物资采购金额在[X]元以下的：由科室负责人审核，财务部门复核后，报分管副院长审批。2.单项物资采购金额在[X]元（含）至[X]元之间的：由科室负责人、财务部门审核后，报分管副院长审核，院长审批。3.单项物资采购金额在[X]元（含）以上的：由科室负责人、财务部门审核，分管副院长审核后，报院长办公会审议，院长审批。（三）预算调整审批权限1.预算调整金额在[X]元以下的：由院长办公会审议通过后，院长审批。2.预算调整金额在[X]元（含）至[X]元之间的：经院长办公会审议通过后，报上级主管部门备案，院长审批。3.预算调整金额在[X]元（含）以上的：经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批，院长审批。（四）重大财务事项审批权限重大财务事项，如重大投资、大额资金借贷等，必须经院长办公会审议通过，并报上级主管部门批准后实施。五、财务审批相关要求（一）审批时间要求1.一般财务审批事项应在收到申请后的[X]个工作日内完成审批。2.对于紧急事项，审批人员应特事特办，优先处理，确保不影响工作正常开展。（二）审批记录要求1.财务部门应建立财务审批台账，详细记录每笔审批事项的申请时间、审批时间、审批人员、审批意见等信息。2.审批记录应妥善保存，以便查询和追溯。（三）审批责任追究1.审批人员应严格按照规定的职责和权限进行审批，对审批结果负责。2.如因审批人员疏忽、失职等原因导致财务收支出现违规问题，将追究审批人员的责任。六、财务审批监督与检查（一）内部监督1.卫生院内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使等。2.财务部门定期