幼儿园具体收支财务制度

PAGE幼儿园具体收支财务制度一、总则（一）目的为规范幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务收支的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.合理性原则：各项收支安排应符合幼儿园教育教学目标和实际需求，合理配置资源。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和审批程序，确保财务工作有序进行。4.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受教职工、家长及社会监督。二、收入管理（一）学费收入1.收费标准：根据教育部门规定及幼儿园实际运营成本，制定合理的学费收费标准，并报相关部门备案。2.收费方式：支持现金、银行转账、电子支付等多种方式收取学费。鼓励家长采用银行转账或电子支付方式，以提高收费效率和安全性。3.收费时间：按照学期或学年收取学费，具体收费时间提前向家长公布。开学前应完成学费预收工作，确保新学期教学工作顺利开展。4.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，如实开具学费金额及相关信息。收费票据应妥善保管，定期进行核对和核销。（二）伙食费收入1.收费标准：根据幼儿实际用餐成本，合理制定伙食费收费标准。伙食费应专款专用，用于幼儿膳食支出。2.收费方式：与学费收费方式一致，可按学期或月收取。3.收费管理：由幼儿园食堂负责收取伙食费，并建立专门的伙食费台账。详细记录幼儿姓名、班级、收费金额、缴费时间等信息，确保账目清晰。4.膳食核算：每月对幼儿伙食费收支情况进行核算，定期公布膳食费用明细，接受家长监督。（三）其他收入1.赞助收入：幼儿园如有接受社会赞助的情况，应严格按照相关规定办理。赞助收入必须用于幼儿园的发展建设或特定项目，不得挪作他用。2.捐赠收入：接受的捐赠应按照捐赠者意愿使用，并及时开具捐赠票据。捐赠收入应纳入幼儿园财务统一管理，专款专用。3.其他零星收入：如活动场地出租收入、废旧物品变卖收入等，应及时入账，纳入幼儿园财务核算范围。三、支出管理（一）人员费用1.工资福利：按照国家相关规定和幼儿园薪酬制度，按时足额发放教职工工资、奖金、津贴、补贴等。缴纳教职工社会保险、住房公积金等福利费用，保障教职工合法权益。2.教职工培训：根据幼儿园发展需求和教职工个人发展规划，安排合理的培训费用。培训费用应专款专用，用于教职工参加各类专业培训、学术交流等活动。（二）教学费用1.教材教具：根据教学大纲和幼儿实际需求，采购合适的教材、教具、图书等教学用品。教材教具采购应遵循公开、公平、公正原则，确保质量和性价比。2.教学设备：定期更新和维护教学设备，如多媒体设备、玩具教具、体育器材等。教学设备采购应纳入幼儿园年度预算，按照相关采购程序进行。3.教学活动：组织开展各类教学活动，如亲子活动、户外实践、节日庆典等。教学活动费用应提前做好预算，合理安排资金，确保活动顺利开展。（三）办公费用1.办公用品：购置日常办公用品，如纸张、笔墨、文件夹等。办公用品采购应建立审批制度，控制采购数量和成本。2.办公设备：配备必要的办公设备，如电脑、打印机、复印机等。办公设备采购应根据实际需求和预算安排，进行合理配置和更新。3.通讯费用：保障幼儿园办公通讯畅通，支付教职工办公电话、网络费用等。通讯费用应按照相关规定进行报销管理。（四）后勤保障费用1.水电燃气费：支付幼儿园日常水电燃气消耗费用，加强能源管理，节约能源资源。2.维修维护费：对幼儿园房屋、设施设备进行定期维修维护，确保安全使用。维修维护费用应根据实际情况进行预算和支出控制。3.环境卫生费：支付幼儿园清洁卫生、垃圾处理等费用，保持校园环境整洁。（五）其他支出1.差旅费：教职工因公务出差，按照相关规定报销差旅费。差旅费报销应严格执行审批程序，提供真实有效的票据。2.业务招待费：因幼儿园业务需要发生的招待费用，应严格控制支出标准，遵循必要、合理、节俭原则。业务招待费报销应注明招待事由、招待对象等信息。3.其他特殊支出：如幼儿园发展规划中的重大项目支出、突发事件应急处理费用等，应按照相关规定和程序进行审批和支出管理。四、财务审批流程（一）报销审批1.教职工填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关票据提交所在部门负责人审核，部门负责人应核实业务真实性和合理性，签署审核意见。3.财务人员对报销单及票据进行审核。审核内容包括票据真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准等。审核无误后，财务人员签署审核意见。4.报销单经部门负责人和财务人员审核通过后，提交园长审批。园长根据幼儿园财务制度和实际情况，对报销事项进行最终审批。5.审批通过的报销单交财务部门进行报销支付。财务人员按照规定的支付方式，及时将款项支付给报销人。（二）采购审批1.采购部门根据教学、办公、后勤等实际需求，编制采购计划，明确采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交采购申请单。2.采购申请单经部门负责人审核后，提交园长审批。园长对采购计划的必要性、合理性进行审批。3.采购部门按照审批后的采购计划进行采购。采购过程中应遵循相关采购程序，确保采购物品质量和价格合理。4.采购完成后，采购人员应及时办理验收手续，并将采购发票、验收单等相关票据提交财务部门。5.财务人员根据采购审批流程和相关票据进行审核，审核通过后办理付款手续。（三）重大支出审批1.对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备采购等，应提前编制详细的项目预算和可行性研究报告。2.项目预算和可行性研究报告经园长办公会审议通过后，提交幼儿园董事会（或相关决策机构）审批。3.董事会（或相关决策机构）根据幼儿园发展战略和财务状况，对重大支出项目进行最终决策。决策通过后，按照相关规定和程序组织实施。4.重大支出项目实施过程中，应严格按照预算控制支出，并定期向董事会（或相关决策机构）汇报项目进展情况。5.项目完成后，应进行专项审计和验收，确保项目达到预期目标。审计报告和验收结果作为财务结算和资产入账的依据。五、财务核算与报表（一）财务核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，如实记录各项经济业务。2.财务核算应采用权责发生制原则，正确划分收入和支出的归属期，确保财务信息真实、准确、完整。3.定期对财务账目进行核对和清查，做到账账相符、账实相符。发现问题及时查明原因，并进行相应的账务处理。（二）财务报表1.每月编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照规定格式和内容编制，数据准确、逻辑清晰。2.财务报表经财务负责人审核后，提交园长审阅。园长应对财务报表反映的财务状况和经营成果进行分析和决策。3.定期向教职工、家长及相关部门报送财务报表，公开幼儿园财务收支情况，接受监督。六、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务收支活动的日常监督。2.财务部门定期对幼儿园财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，配合内部审计部门开展内部审计工作，提供必要的财务资料和信息。3.教职工有权对幼儿园财务收支情况进行监督，发现违规行为可向园长或相关部门反映。幼儿园应及时处理教职工反映的问题，并将处理结果反馈给教职工。（二）外部审计1.按照国家相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对幼儿园进行年度财务审计。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。2.积极配合会计师事务所开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计提出的问题和建议，应认真研究并及时整改。3.将审计报告向教职工、家长及社会公开，接受监督。同时，根据审计意见完善财务管理制度和流程，提高财务管理水平。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、教学设备、办公设备、交通工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和年限进行计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，冲减固定资产账面价值。处置后的固定资产应及时办理核销手续。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度。库存现金应按照规定限额存放，确保资金安全。定期对现金进行盘点，做到日清月结。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.对应收账款进行及时清理，加强与家长及相关单位的沟通协调工作，确保款项及时收回。对存货进行定期盘点，合理控制存货库存，避免积压浪费。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审批文件、合同协议、发票收据、银行对账单等与财务收支活动相关的各类资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理要求，对各类财务资料进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.会计凭证应按照记账凭证编号顺序排列，附件齐全，装订牢固。会计账簿应按照年度分类整理，账页编号连续，封面封底完整。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全存放。2.财务档案保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.定期对财务档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。对超过保管期限的档案，应按照规定程序进行销毁处理。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围、查阅时间等信息，并经财务负责