重新制定本单位财务制度

PAGE重新制定本单位财务制度[单位名称]财务制度一、总则（一）目的为了规范本单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务指标计算正确，数据可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策，负责组织领导单位的财务工作，制定财务战略和规划，参与单位重大决策，对单位财务工作全面负责。2.会计人员：按照国家有关规定取得会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责单位的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。3.出纳人员：负责单位的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定本单位财务管理制度和办法，并监督实施。组织编制单位年度财务预算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。参与单位重大经济决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。定期向单位领导汇报财务工作情况，及时提供财务信息和建议，为领导决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，审核各项费用报销和资金支付，严格执行财务审批制度。定期对财务数据进行分析，为单位财务管理提供参考依据，协助财务负责人做好财务预算和成本控制工作。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助开展内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和严肃性。结合单位发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支，提高资金使用效益。充分考虑影响预算收支的各种因素及其变化趋势，保证预算的科学性和准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在编制年度预算的基础上，每季度或半年对预算进行调整和滚动，使预算更符合实际情况。收入预算根据单位业务发展规划、市场预测等因素进行编制，确保收入目标的合理性和可实现性。支出预算按照支出性质和用途进行分类编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和公用经费定额标准进行编制；项目支出预算根据单位重点工作和专项业务需要进行申报和审核，确保项目资金专款专用。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合单位年度发展目标和财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后的预算草案，提交单位职工代表大会或相关会议审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算，由财务部门下达各部门执行，并报财政部门备案。（二）预算执行1.各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作，严格按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、单位发展战略变化、不可抗力等因素导致预算无法执行或需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审批。3.经单位领导班子审批后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入按照实际收到的款项确认收入，对采用权责发生制核算的事业收入，按照应收应付制确认收入。3.经营收入按照实际收到的款项确认收入，对采用权责发生制核算的经营收入，按照应收应付制确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.严格执行国家收费政策和标准，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]至[具体金额]之间的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的日常费用支出，由部门负责人审核，分管领导审核后，报单位主要领导审批。2.专项业务支出专项业务支出无论金额大小，均需由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，分管领导审核，报单位主要领导审批。3.重大支出项目重大支出项目是指涉及金额较大、对单位发展具有重大影响的支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目等。重大支出项目需经单位领导班子集体研究决策，并按照规定程序报上级主管部门或相关部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等要素，并加盖发票专用章。2.报销费用应与实际发生的经济业务相符，严禁虚报、冒领、套取费用。3.严格执行费用报销审批程序，报销人应将报销凭证按照规定粘贴在报销单上，注明报销事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人、分管领导、财务负责人审核，单位主要领导审批后，方可到财务部门报销。4.对于差旅费、会议费、培训费等特殊费用的报销，应按照国家相关规定和单位制定的具体办法执行，严格控制费用标准，确保费用支出合理合规。（四）支出控制措施1.建立健全支出预算控制制度，严格按照预算安排支出，确保各项支出不突破预算。2.加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障重点工作和项目的资金需求，压缩一般性支出。4.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目和重点工作进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指单位为使用而持有的，单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年的有形资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经部门负责人审核，分管领导审核，报单位主要领导审批后，由财务部门按照预算安排办理资金支付手续。2.资产购置必须按照规定的采购程序进行，属于政府采购范围的资产，应按照政府采购相关规定执行。3.资产购置后，由采购部门或相关人员组织验收，验收合格后办理资产入库手续，并及时登记固定资产卡片或无形资产台账。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购要求。（三）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整和正常使用。2.资产使用人应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，发现问题及时报告。3.财务部门定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报单位领导班子审议。（四）资产处置1.资产处置是指单位对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，由资产使用部门提出处置申请，经部门负责人审核，分管领导审核，报单位主要领导审批。属于国有资产处置的，还应按照国有资产管理相关规定报上级主管部门或财政部门审批。3.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理，严禁截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类本单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.严格按照国家法律法规和合同约定履行偿债义务，维护单位信誉。3.加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况，定期进行债务分析和风险评估。（三）借款管理1.单位因业务需要确需借款的，应按照规定程序办理借款手续，签订借款合同或协议，明确借款金额、用途、期限、利率、还款方式等条款。2.借款应按照借款合同或协议约定的用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应建立借款台账，对借款情况进行详细记录，定期核对借款余额，督促借款人按时还款。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映单位财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，单位主要领导审批后，按照规定报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并向单位职工代表大会或相关会议公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供参考依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交单位领导班子审议，并根据领导意见及时调整和完善分析报告内容。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理资产、管理、负债管理、财务报告等各个方面，确保财务活动全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。（二）内部监督1.加强内部审计监督，定期对单位财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确。2.内部审