法治单位建设财务制度

PAGE法治单位建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强本单位财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障单位各项工作的顺利开展，促进法治单位建设目标的实现。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作的标准化和规范化。3.透明性原则：财务信息应真实、准确、完整、及时地公开披露，接受内部监督和外部审计，增强财务透明度。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，保障单位可持续发展。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.单位设立财务决策机构，由单位主要领导、财务负责人及相关部门负责人组成。2.重大财务决策事项需经财务决策机构集体讨论决定，确保决策的科学性和民主性。3.财务决策应遵循法律法规和单位发展战略，充分考虑财务风险和经济效益。（二）财务机构设置及职责1.设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理工作。2.财务部门职责包括但不限于：财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、财务分析、财务监督等。3.明确财务人员岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序开展。（三）财务监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。3.接受外部审计监督，积极配合财政、审计等部门的检查工作，及时整改发现的问题。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据单位发展规划和年度工作计划，编制下一年度部门预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产购置预算等内容，并详细说明预算编制依据和理由。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成单位年度预算草案，报财务决策机构审议通过。（二）预算执行1.单位年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力造成损失的部门进行问责。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家统一会计制度的规定及时确认和核算，确保收入的真实性和准确性。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的拨款方式和时间进行确认和核算；事业收入、经营收入等应按照实际发生额进行确认和核算。3.严禁截留、挪用、坐支收入，确保收入足额上缴财政或纳入单位预算管理。（三）票据管理1.单位应按照规定领购、使用和保管财政票据、税务发票等各类票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购领、开具、保管、核销等环节的职责和流程，确保票据使用规范、安全。3.票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得虚开、代开票据；票据保管人员应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗。五、支出管理（一）支出分类及审批权限1.人员经费支出：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等，按照国家和单位有关规定执行，由单位负责人审批。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费等，根据预算安排和相关规定，按照审批权限进行审批。单项支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单项支出金额在[X]元至[X]元之间的，由财务负责人审批；单项支出金额在[X]元以上的，由单位主要领导审批。3.项目支出：包括专项业务费、基本建设支出等，应按照项目预算和相关规定进行审批。项目预算在[X]元以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后报财务负责人审批；项目预算在[X]元至[X]元之间的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、财务负责人审核后报单位主要领导审批；项目预算在[X]元以上的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、财务负责人审核后，提交财务决策机构审议通过后报单位主要领导审批。（二）支出审批程序1.支出事项发生前，经办人应填写费用报销单或项目支出申请表，详细说明支出内容、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.经办人所在部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对支出事项的合法性、合规性、准确性进行审核，审核通过后报相应审批人审批。4.审批人审批同意后，经办人持审批后的报销单或申请表到财务部门办理报销手续。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和监控，对不合理、不合法的支出不予报销。3.建立支出预警机制，对接近预算控制指标的支出项目及时进行预警提示，确保支出不突破预算。六、资产管理（一）资产分类及计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产价值的准确计量。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门按照规定程序进行采购。2.资产购置到货后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。3.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.资产使用人员应妥善保管资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.对大型贵重资产应实行专人管理，建立资产使用档案，记录资产使用情况。（四）资产处置1.单位资产处置包括出售、转让、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。2.资产处置申请应经资产使用部门提出，报财务部门审核，经单位主要领导或财务决策机构审批后进行处置。3.资产处置收入应按照国家规定上缴财政或纳入单位预算管理，不得擅自截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类本单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.严格按照合同约定及时偿还债务，确保单位信用。3.加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估。（三）债务审批与偿还1.因业务需要举借债务的，应按照规定程序报经批准后办理。2.债务偿还应按照合同约定按时足额偿还，不得逾期拖欠。3.财务部门应建立债务台账，记录债务的发生、偿还等情况，定期向单位领导报告债务情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映单位财务状况和经营成果，为单位决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报单位主要领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况进行综合分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位加强财务管理、优化资源配置提供参考。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等工作的信息化、自动化，提高财务管理效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：支持预算编制、执行、监控、考核等全过程管理，提高预算管理的科学性和准确性。3.资金管理功能：实现资金收支的实时监控、资金调度、银行账户管理等功能，确保资金安全、高效使用。4.资产管理功能：对资产的购置、验收、使用、保管、处置等全过程进行信息化管理，提高资产管理效率。5.财务分析功能：提供财务指标分析、财务报表分析、预算执行情况分析等功能，为单位决策提供支持。（三）财务信息化系统安全管理1.建立财务信息化系统安全管理制度，加强系统安全防护，防止