煤矿会计及财务制度

PAGE煤矿会计及财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范煤矿企业的会计核算和财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，促进煤矿企业的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[煤矿企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《煤炭行业财务管理制度》以及国家其他相关法律法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应如实反映煤矿企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算和财务处理应准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖煤矿企业财务活动的全过程，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。二、会计机构与人员（一）会计机构设置煤矿企业应设置独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责本企业的会计核算和财务管理工作。会计机构应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部牵制制度。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.会计机构负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和煤炭行业财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。3.根据煤矿企业的业务规模和管理要求，合理配备会计、出纳、成本核算、财务分析等各类专业人员。（三）会计人员职责1.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责煤矿企业的财务收支管理，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。3.定期进行财务清查，确保账实相符、账账相符、账证相符。4.参与煤矿企业的财务预算编制、执行和分析工作，为企业决策提供财务支持。5.负责税务申报和缴纳工作，依法履行纳税义务，合理进行税务筹划。6.保守企业财务秘密，不得泄露企业财务信息。三、会计核算（一）会计科目设置煤矿企业应按照《企业会计准则》和煤炭行业财务制度的规定，结合本企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整，字迹清晰，数字准确，摘要简明扼要。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.煤矿企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目开设，明细账应根据总账科目所属明细科目开设，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。3.会计账簿应定期结账，做到账账相符。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并对有关账项进行调整。结账后，应在各账户的最后一笔余额下划通栏双红线，表示本账户已结账。（四）财务会计报告1.煤矿企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务会计报告应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务会计报告应经企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。4.煤矿企业应按照规定的时间和方式向有关部门报送财务会计报告，并按照国家有关规定进行财务信息披露。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理煤矿企业应根据生产经营和发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。企业应制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资规模、筹资成本和筹资风险，确保资金筹集的合理性和合法性。2.资金使用管理（1）煤矿企业应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。（2）资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金用途，应经企业管理层批准。（3）加强资金的日常管理，定期对资金进行盘点和清查，确保资金安全。3.资金结算管理（1）煤矿企业应规范资金结算方式，严格按照国家有关规定办理银行账户的开立、变更和撤销手续。（2）加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。（3）严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则煤矿企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分生产成本与期间费用的界限。2.成本费用项目（1）煤矿企业的成本费用主要包括原煤生产成本、洗煤生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（2）原煤生产成本包括原材料、燃料、动力、职工薪酬、折旧费、修理费、安全费用、维简费等。（3）洗煤生产成本包括原煤成本、洗煤加工费等。（4）管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。（5）销售费用包括销售部门人员薪酬、运输费、装卸费、包装费、广告费等。（6）财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。3.成本费用控制措施（1）建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位，加强成本费用预算的执行和控制。（2）加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（3）严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类（1）固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（2）煤矿企业的固定资产主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收（1）煤矿企业应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置的固定资产名称、规格型号、数量、预算金额等。（2）固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。（3）固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等。3.固定资产折旧与摊销（1）煤矿企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。（2）固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。（3）煤矿企业的无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入管理费用。4.固定资产清查与处置（1）煤矿企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、账面价值等。（２）对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的固定资产应计入当期损益，盘亏、毁损的固定资产应扣除责任人赔偿后计入当期损益。（３）对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。处置固定资产应按照规定的程序进行，通过拍卖、招标等方式进行公开处置，确保处置价格合理、处置过程公开透明。（四）应收账款管理制度1.应收账款的确认与计量煤矿企业应按照销售商品、提供劳务的实际发生额确认应收账款，并按照合同约定的收款期限和金额计量应收账款。2.应收账款的催收与管理（1）建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。（2）加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的应收账款应及时采取措施进行催收。（3）对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如与客户协商解决、通过法律途径解决等。3.坏账准备的计提与核销（1）煤矿企业应按照国家统一的会计制度规定，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法一经确定，不得随意变更。（2）对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。核销坏账应取得相关证明材料，并经企业管理层批准。五、财务监督与检查（一）内部监督1.煤矿企业应建立健全内部财务监督制度,明确财务监督的职责、权限和程序。2.内部审计部门应定期对企业的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.企业财务部门应加强对自身财务工作的监督，定期进行自查自纠