基层卫生院内部稽核制度

PAGE基层卫生院内部稽核制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本内部稽核制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院各科室、各岗位的财务收支及相关经济活动的稽核工作。（三）稽核原则1.独立性原则：稽核人员独立于被稽核对象，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展稽核工作。2.合法性原则：稽核工作依据国家法律法规、医疗卫生行业财务制度和本卫生院内部规章制度进行，确保稽核结果合法合规。3.全面性原则：对卫生院财务收支、资产管理、内部控制等各个方面进行全面稽核，不留死角。4.及时性原则：及时发现和纠正财务活动中的问题，确保财务工作的正常运行。二、稽核机构及人员（一）稽核机构设置成立基层卫生院内部稽核小组（以下简称“稽核小组”），由卫生院院长担任组长，财务科负责人担任副组长，成员包括财务科、审计科、医务科、药剂科等相关科室的人员。稽核小组下设办公室，设在财务科，负责日常稽核工作的组织和协调。（二）稽核人员职责1.组长职责全面领导稽核小组工作，制定稽核工作计划和目标。审批稽核报告，对重大问题提出处理意见。协调与上级主管部门、财政部门等相关单位的关系。2.副组长职责协助组长开展稽核工作，组织实施具体的稽核任务。审核稽核工作底稿，对稽核发现的问题进行初步分析和判断。负责与被稽核科室沟通协调，督促整改落实。3.成员职责根据稽核小组安排，参与具体的稽核工作，收集、整理稽核证据。撰写稽核工作底稿，如实记录稽核过程和发现的问题。在职责范围内对稽核发现的问题提出整改建议。（三）稽核人员任职条件1.具备良好的职业道德和专业素养，坚持原则，廉洁奉公。2.熟悉国家法律法规、医疗卫生行业财务制度和相关业务知识。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.从事财务、审计等相关工作[X]年以上，具有丰富的工作经验。三、稽核内容与方法（一）预算管理稽核1.稽核内容预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合卫生院发展规划和年度工作计划。预算执行情况，是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出。预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。2.稽核方法查阅预算编制文件、预算执行报表等资料。实地查看资金使用情况，核对账目。与相关科室负责人和财务人员进行访谈，了解预算执行情况。（二）收入管理稽核1.稽核内容医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等各类收入的真实性、准确性和完整性。收费项目和标准是否符合国家规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。收入票据的使用和管理是否规范，有无虚开、漏开票据现象。2.稽核方法查阅收入账目、收费清单、票据存根等资料。实地检查收费窗口，核对收费记录。随机抽取患者进行回访，核实收费情况。（三）支出管理稽核1.稽核内容各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合财务制度规定和卫生院实际需要。支出审批程序是否规范，有无越权审批、无审批支出等情况。费用报销凭证是否真实、完整、合规，有无虚假报销、白条入账等问题。2.稽核方法查阅支出账目、报销凭证、审批文件等资料。对大额支出进行专项检查，核实支出用途和真实性。与供应商进行函证，核实采购业务的真实性。（四）资产管理稽核1.稽核内容固定资产、库存物资等资产台账的建立和登记情况，账实是否相符。资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。资产清查工作是否定期开展，清查结果是否及时处理。2.稽核方法实地盘点固定资产和库存物资，核对账目。查阅资产管理制度、清查报告等资料。检查资产购置合同、验收报告、处置审批文件等相关凭证。（五）内部控制制度稽核1.稽核内容卫生院内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务管理的各个环节。内部控制制度的执行情况，是否有效防范财务风险。内部审计工作的开展情况，是否对发现的问题及时进行整改。2.稽核方法查阅内部控制制度文件、内部审计报告等资料。对关键岗位和重要业务流程进行穿行测试，检查内部控制的执行情况。与相关人员进行访谈，了解内部控制制度的执行效果。四、稽核工作程序（一）制定稽核计划稽核小组根据卫生院年度工作计划和财务工作重点，制定年度稽核计划，明确稽核目标、范围、内容、方法和时间安排。稽核计划经院长审批后实施。（二）下达稽核通知稽核小组提前[X]个工作日向被稽核科室下达稽核通知，告知稽核的目的、范围、时间、要求等事项，要求被稽核科室做好准备工作。（三）实施稽核工作1.稽核人员通过查阅资料、实地查看、访谈、函证等方法收集稽核证据，如实记录稽核过程和发现的问题，编制稽核工作底稿。2.对稽核发现的问题进行分析和判断，与被稽核科室沟通核实，听取意见和解释。3.根据稽核情况，撰写稽核报告，详细说明稽核过程、发现的问题、原因分析和整改建议。（四）反馈稽核结果稽核小组将稽核报告提交院长审批后，向被稽核科室反馈稽核结果，要求被稽核科室在规定时间内提出书面整改意见。（五）跟踪整改落实1.被稽核科室按照稽核报告提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人，限期整改。2.稽核小组对整改情况进行跟踪检查，督促整改落实，确保问题得到彻底解决。3.整改结束后，被稽核科室向稽核小组提交整改报告，稽核小组对整改效果进行评价。五、稽核报告与档案管理（一）稽核报告1.稽核报告应内容完整、表述清晰、结论明确，包括稽核概况、稽核依据、稽核范围、稽核方法、发现的问题、原因分析、整改建议等内容。2.稽核报告经稽核小组组长审核、院长审批后，发送给被稽核科室和相关部门。3.对稽核发现的重大问题，应及时向上级主管部门和财政部门报告。（二）档案管理1.建立健全稽核档案管理制度，对稽核工作中形成的各种资料进行分类整理、归档保管。2.稽核档案包括稽核计划、稽核通知、稽核工作底稿、稽核报告、整改报告等资料。3.稽核档案保管期限按照国家有关规定执行，确保档案资料的安全和完整。六、奖惩措施（一）奖励对在稽核工作中表现突出，发现重大问题并提出有效整改建议，为卫生院挽回经济损失或避免重大风险的稽核人员，给予表彰和奖励。（二）惩罚