整改后公司财务制度

PAGE整改后公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务行为合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。7.加强与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务预算的执行情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金需求和安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。协助进行税务申报和缴纳工作，配合税务检查。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司工资发放等工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。4.财务经理应具有中级以上会计职称，5年以上财务管理工作经验。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、完整。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管等人员签字或盖章。（四）财务账簿登记1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.财务人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.账簿记录应清晰、整洁，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。如发生错误，应按照规定的方法进行更正。（五）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.财务部门应汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核、董事会批准后执行。4.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经批准后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.财务部门应负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持密切沟通，及时办理相关手续。4.公司应按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展的关键环节。2.资金支出应按照审批程序进行，由经办部门填写资金支出申请表，经部门负责人、财务经理、公司负责人审批后，方可办理支付手续。3.严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、挤占公司资金。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.银行结算应选择合适的结算方式，确保资金及时到账，降低资金风险。4.财务人员应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。现金应严格按照国家现金管理规定进行收付和保管，每日终了应及时盘点现金，做到账款相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定程序进行审批，编制固定资产购置预算，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿。3.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定程序进行审批，选择合适的处置方式，如出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置公司购置无形资产应按照规定程序进行审批，签订合同，明确双方权利义务。无形资产购置后，应及时办理相关手续，登记无形资产卡片和账簿。3.无形资产摊销公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比。3.成本费用核算应遵循一致性原则，采用统一的核算方法和标准。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和核算，采用适当的成本计算方法计算产品成本。2.销售费用包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、销售人员工资及福利费等。销售费用应按照费用项目进行归集和核算，计入当期损益。3.管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资及福利费、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行归集和核算，计入当期损益。4.财务费用包括公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行归集和核算，计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据成本费用预算，制定具体的成本费用控制措施，确保成本费用目标的实现。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整，申报期限及时。3.公司应按照规定缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，充分考虑税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保税务筹划方案的有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并咨询专业税务顾问的意见。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，财务部门应根据当年经营成果，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案应经公司管理层审核、董事会审议通过后，提交股东大会批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，财务部门应按照规定进行账务处理，并及时向股东公告。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。4.财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供参考。十、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强财务内部控制，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理、利润分配管理等各个环节。3.财务内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计机构，配备专业内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性和效