过年电影院财务制度

PAGE过年电影院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范过年期间电影院的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障电影院的正常运营和财务安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于过年期间电影院的所有财务活动，包括票房收入、成本支出、资金管理、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映电影院的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，为决策提供依据。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现电影院的经济效益最大化。二、财务岗位设置与职责（一）财务经理1.负责制定和完善电影院的财务管理制度，确保制度符合法律法规和公司实际情况。2.组织编制年度财务预算和决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责财务团队的建设和管理，合理分配工作任务，组织财务人员培训，提高团队整体素质。4.审核重要财务事项，如重大资金支出、财务报表等，确保财务决策的科学性和合理性。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。（二）会计1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。5.协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。（三）出纳1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。4.定期盘点现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，及时查明原因并报告财务经理。5.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、收入管理（一）票房收入1.票房收入是电影院的主要收入来源，应严格按照相关规定进行管理。售票系统应与财务系统实时对接，确保票房数据的及时准确传输。2.售票员应认真核对观众购票信息，确保票款收取无误。收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。3.每日营业结束后，售票员应将当日售票情况与财务系统进行核对，编制票房日报表，报财务部门审核。4.财务部门应定期对票房收入进行分析，与历史数据和同行业数据进行对比，评估票房收入的合理性和稳定性。（二）其他收入1.广告收入、场地租赁收入等其他收入应按照合同约定及时收取，并开具合法有效的票据。2.对于广告收入和场地租赁收入，应建立详细的台账，记录收入来源、金额、期限等信息，确保收入的准确核算。3.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，及时催收逾期款项，确保收入足额入账。四支出管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括影片采购成本、场地租金、设备折旧、水电费等与电影放映直接相关的成本。2.销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、售票手续费等与销售活动相关的费用。3.管理费用：包括人员工资、办公费、差旅费、折旧费等行政管理部门发生的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与资金筹集和使用相关的费用。（二）费用报销流程1.报销申请：费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。3.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后报财务经理审批。4.审批支付：财务经理根据公司财务制度和审批权限进行审批，审批通过后由出纳办理支付手续。（三）成本控制措施1.加强影片采购管理，通过与供应商谈判、集中采购等方式，降低影片采购成本。2.优化场地租赁方案，合理安排场地使用，提高场地利用率，降低场地租金支出。3.加强设备管理，定期进行设备维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。4.严格控制水电费支出，加强节能管理，采取节能措施，降低水电费消耗。5.对各项成本费用进行定期分析和监控，及时发现成本异常情况，采取有效措施进行调整和控制。五、资金管理（一）资金预算1.财务部门应根据电影院的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支规模和时间安排。2.资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等内容，确保资金的合理配置和有效使用。3.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算，确保资金预算的准确性和可执行性。（二）资金筹集1.根据资金预算和经营需要，合理确定资金筹集方式和规模，确保资金及时足额到位。2.加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。3.严格按照融资合同约定使用资金，按时偿还债务，维护公司良好的信用记录。（三）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的安全和合规。2.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付事项真实、合法、有效。3.合理安排资金使用顺序，优先保障重点项目和日常经营资金需求，提高资金使用效益。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。六、财务核算与报表（一）财务核算方法1.采用权责发生制进行会计核算，按照收入和费用的归属期确认收入和费用。2.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行明细核算和总分类核算。3.采用复式记账法进行会计核算，确保每一笔经济业务都在两个或两个以上相互关联的账户中进行记录。（二）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映电影院的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务部门应在规定时间内将财务报表报送管理层、股东及相关监管部门，并对报表数据进行分析和解释，为决策提供依据。（三）财务审计1.定期聘请外部审计机构对电影院的财务状况进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.配合审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，积极整改审计发现的问题。3.根据审计意见，完善财务管理制度和内部控制制度，提高财务管理水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等，不得逾期申报和缴纳税款。3.建立健全税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳情况等信息，确保税务申报工作的规范和有序。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策支持。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和评估税务风险，采取有效措施进行防范和化解。2.加强税务内部控制，规范税务操作流程，确保税务处理的准确性和合规性。3.在重大经济业务决策前，充分考虑税务因素，避免因税务问题给公司带来损失。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期对财务收支情况进行检查和审计，及时发现和纠正违规行为。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行岗位轮换，防止财务人员出现舞弊行为。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。2.加强对货币资金、采购与付款、销售与收款、成本费用等关键业务环节的内部控制，确保各项业务活动的规范有序进行。3.定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进，不断完善内部控制体系，提高内部控制的有效性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行及时整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续，明确双方责任。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案