农资服务社财务制度

PAGE农资服务社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农资服务社的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障农资服务社的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于农资服务社及其所属各部门、各经营网点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映农资服务社的财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置农资服务社设立独立的财务部门，负责全社的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和出纳人员，明确岗位分工，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。对本单位的经济活动进行会计监督，审核各项收支，制止和纠正违法违规行为。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与财务预算的编制和执行分析，提供财务数据支持。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好资金核对工作，定期盘点现金。三、财务预算管理1.预算编制农资服务社应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门结合实际情况提出预算建议，经财务部门审核、汇总后，报社领导审批。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据市场预测和销售计划进行编制；成本费用预算应按照费用项目的性质和开支标准进行合理估算；利润预算根据收入预算和成本费用预算确定；资金预算应综合考虑资金的流入和流出情况，合理安排资金。2.预算执行财务预算一经批准，即成为农资服务社的经营目标和行动纲领，各部门应严格按照预算组织实施。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经财务部门审核、社领导批准后进行调整。3.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理1.销售收入农资服务社的销售收入主要来源于农资产品的销售。销售部门应按照合同约定及时组织发货，开具销售发票，并确保货款及时足额收回。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，严格按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。同时，要做好应收账款的管理工作，定期与客户核对账目，及时催收欠款，降低坏账风险。2.其他收入农资服务社的其他收入包括出租资产收入、利息收入、政府补贴收入等。对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。出租资产收入应按照租赁合同约定及时收取租金，并开具发票；利息收入应按照银行存款利率准确计算；政府补贴收入应按照规定的用途使用，专款专用，并及时进行账务处理。五、成本费用管理1.成本管理农资服务社的成本主要包括农资采购成本、运输成本、仓储成本等。采购部门应加强对农资采购的管理，选择优质供应商，降低采购成本；运输部门应合理安排运输路线，提高运输效率，降低运输成本；仓储部门应加强库存管理，减少库存积压，降低仓储成本。财务部门应建立健全成本核算制度，准确归集和分配各项成本费用，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用管理费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应严格控制费用支出，按照费用预算和开支标准进行报销。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、社领导审批后报销。管理费用应重点控制办公费、差旅费、业务招待费等支出；销售费用应合理控制广告宣传费、促销费等支出；财务费用应严格控制利息支出、手续费支出等。财务部门应加强对费用支出的监控，定期对费用进行分析和评价，及时发现和纠正不合理的费用支出。六、资产管理1.流动资产货币资金加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。现金收支应做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严禁公款私存，严禁白条抵库。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。销售部门应定期与客户核对账目，及时掌握客户的经营状况和还款能力，对于逾期账款应及时采取措施催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款应加大催收力度，并按照规定计提坏账准备。存货加强对存货的管理，建立存货盘点制度。仓储部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。财务部门应根据盘点结果及时调整存货账目，对于盘盈、盘亏的存货应查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免库存积压或缺货。采购部门应根据市场需求和销售情况，合理安排采购计划，降低存货成本。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的原值、净值和折旧额。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。七、负债管理1.流动负债流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应加强对流动负债的管理，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。对于短期借款，应按照借款合同约定及时偿还本息，避免逾期产生不良信用记录。应付账款应按照合同约定及时支付货款，维护良好的商业信用。应付职工薪酬应按照规定及时足额发放，保障职工的合法权益。应交税费应按照税法规定及时申报缴纳，避免税务风险。2.长期负债长期负债主要包括长期借款、长期应付款等。对于长期负债，应按照借款合同或相关协议约定进行管理，合理安排还款计划，确保按时足额偿还债务。财务部门应定期对长期负债进行分析和评估，关注债务的利率变化和还款期限，及时调整还款计划，降低财务风险。八、利润及利润分配管理1.利润核算农资服务社的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。财务部门应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算各项利润指标，如实反映农资服务社的经营成果。2.利润分配农资服务社的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由股东会或股东大会决定。向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行。九、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映农资服务社的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应按照规定的时间和程序报送社领导、股东及相关部门。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。2.财务分析建立财务分析制度，定期对农资服务社的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对资产负债结构、盈利能力、偿债能力、营运能力等进行全面分析。通过财务分析，找出存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为社领导决策提供依据。同时，财务分析结果应向各部门通报，促进各部门加强财务管理，提高经济效益。十、财务监督与内部控制1.财务监督农资服务社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务收支、资产负债、利润分配等情况进行自查，发现问题及时整改。社领导应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。同时，接受股东、审计部门、税务部门等外部监督，及时处理监督检查中发现的问题。2.内部控制建立健