制造业公司财务制度范本

PAGE制造业公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，为公司决策提供准确、可靠的财务信息支持，保障公司资产安全，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等独立核算的经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务、税收等法律法规，制定和完善公司财务管理制度，并组织实施。2.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务分析和风险评估，为公司决策提供支持。5.负责公司成本费用的核算与控制，制定成本费用管理制度，降低公司运营成本。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整，确保公司预算目标的实现。8.负责公司财务审计工作，配合内部审计和外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和信息。9.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。10.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。组织开展成本费用核算与控制工作，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济活动的决策和管理。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的编制、审核和记账工作。负责公司财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、完整、及时。负责公司成本费用的核算与控制工作，按照成本核算对象和成本项目进行成本归集和分配，编制成本报表，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税收法律法规的规定，计算应纳税额，填写纳税申报表，按时缴纳税款。负责公司财务档案的整理和归档工作，按照档案管理的要求，对会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料进行分类整理、装订成册，并妥善保管。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收付业务，确保现金和银行存款的安全。负责公司库存现金的保管和盘点工作，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。负责公司银行账户的管理工作，按照银行账户管理的规定，办理银行账户的开立、变更、注销等手续，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。负责公司票据的购买、保管和使用工作，按照票据管理的规定，购买、保管和使用支票、汇票、本票等票据，并建立票据使用登记制度，确保票据使用安全。负责公司财务印章的保管和使用工作，按照印章管理的规定，保管和使用财务专用章、法人章等财务印章，并建立印章使用登记制度，确保印章使用安全。协助会计完成其他财务工作任务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司以人民币为记账本位币。4.公司的各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，公司不得自行调整其账面价值。5.公司按照国家统一的会计制度规定的会计处理方法进行会计核算，前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。6.公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.公司应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容填制会计凭证，并做到内容真实、数字准确、手续完备、书写清楚。记账凭证应当附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。3.公司应当按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。对外报送的财务报表，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报表所属年度或者月份、送出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还应当由总会计师签名并盖章。（四）财务报表编制1.公司应当按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应当定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并按照国家有关规定进行财务报表的审计。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司应当按照国家有关规定，办理资金筹集的相关手续，确保资金筹集合法、合规。3.公司应当对资金筹集的成本和风险进行评估，选择合适的资金筹集方式，降低资金筹集成本和风险。（二）资金使用1.公司应当按照资金预算安排使用资金，确保资金使用合理、合规、有效。2.公司资金使用实行审批制度，所有资金支出必须经过审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。3.公司应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。4.公司应当严格控制现金使用范围，除国家规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应当通过银行转账结算。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定，办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.公司应当建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。（四）资金预算1.公司应当按照年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算包括现金预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.资金预算编制应当遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转。3.公司应当加强对资金预算执行情况的监控和分析，定期对资金预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决资金预算执行中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应当按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，确保成本费用核算准确、完整。2.公司应当建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的方法、程序和要求，加强对成本费用核算的管理。3.公司应当定期对成本费用核算结果进行分析和评价，及时发现和解决成本费用核算中存在的问题，降低公司成本费用水平。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和程序，加强对成本费用的控制。2.公司应当加强对成本费用支出的审批管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出合理、合规。3.公司应当加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题，降低公司成本费用水平。（三）成本费用预算1.公司应当按照年度经营计划和财务目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。2.成本费用预算编制应当遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排成本费用，确保公司成本费用的控制和管理。3.公司应当加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，定期对成本费用预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决成本费用预算执行中存在的问题。六、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司利润分配应当坚持同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。3.公司利润分配应当充分考虑公司的可持续发展，合理留存利润，用于公司的生产经营和发展。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，向股东分配利润。公司向股东分配利润的比例由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定。（三）利润分配方案1.公司应当在年度终了后，根据公司的财务状况和经营成果，编制年度利润分配方案。年度利润分配方案应当包括利润分配的原则、顺序、比例、方式等内容。2.年度利润分配方案应当经公司股东大会或董事会审议通过后实施。3.公司应当按照年度利润分配方案的规定，及时向股东分配利润，并进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家有关规定，办理税务登记手续，领取税务登记证。2.公司税务登记内容发生变化的，应当按照国家有关规定，办理税务变更登记手续。3.公司应当按照国家有关规定，办理税务注销登记手续，结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证等税务证件。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.公司应当按照国家有关规定，编制纳税申报表，如实申报纳税事项。3.公司应当按照国家有关规定，及时缴纳税款，不得拖欠税款或者偷逃税款。（三）税务筹划1.公司应当按照国家有关规定，合理进行税务筹划，降低税务风险。2.公司税务筹划应当遵循合法性、合理性、效益性的原则，不得违反国家法律法规和税收政策。3.公司应当加强对税务筹划的管理，定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和合法性。八、财务审计（一）内部审计1.公司应当建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应当独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司财务报表、财务预算、财务制度等进行审计，及时发现和解决财务工作中存在的问题。3.内部审计机构应当加强对公司内部控制制度的审计，评估内部控制制度的有效性和执行情况，提出改进建议，促进公司内部控制制度的完善。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照国家有关规定和审计业务约定书的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应当积极配合外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务制度、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管设立专门的财务档案保管地点，确保档案存放环境安全、干燥、通风。按照档案保管期限的要求，妥善保管各类财务档案，防