医院二甲财务制度

PAGE医院二甲财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院二甲财务管理，确保财务工作的准确性、合规性和高效性，为医院的稳定运营和发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于医院内部各科室、部门以及全体财务工作人员。（三）制定依据依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，结合我院二甲医院的实际情况制定本制度。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责全院的财务管理工作。财务科应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备与职责1.财务科长全面负责财务科的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与医院内部各科室、部门以及外部相关单位的沟通协调，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，对医院的财务决策提供建议和支持。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责医院各项收入、支出的核算和管理，确保财务数据的准确性和及时性。定期对医院的财务状况进行分析，为医院管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责医院现金、银行存款的收付和管理，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金的收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映医院的财务收支情况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖医院所有的收入和支出项目，不得遗漏重要事项。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，并充分考虑医院的发展规划和业务需求。5.稳健性原则：合理预计收入，谨慎估计支出，避免预算过于乐观或保守。（二）预算编制方法1.收入预算：根据医院上年度业务收入情况，结合本年度业务发展计划、市场需求变化以及收费政策调整等因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。2.支出预算：按照医院的功能定位、业务活动特点和成本控制要求，对人员经费、公用经费、设备购置费用、药品和卫生材料采购费用等进行分类编制。其中，人员经费根据人员编制和工资标准确定；公用经费按照定额标准计算；设备购置费用根据医院发展规划和实际需求进行安排；药品和卫生材料采购费用根据历史数据和业务量变化进行预测。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]，财务科向各科室、部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格。2.各科室、部门根据本科室的业务计划和工作安排，结合历史数据和实际情况，编制本科室的年度预算草案，并报送财务科。3.财务科对各科室、部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体发展规划和财务状况，提出调整建议，形成医院年度预算草案。4.医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报医院职工代表大会审议批准。5.财务科将批准后的年度预算分解到各科室、部门，并下达执行。（四）预算执行与监控1.各科室、部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务科建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.每月末，财务科编制预算执行情况报表，向医院管理层汇报预算执行情况，为决策提供依据。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：科室、部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务科对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议通过后，报医院职工代表大会备案。财务科根据批准的预算调整方案，调整相关预算指标，并下达执行。四、收入管理（一）收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研经费、教学经费等。4.其他收入：指医院除上述收入以外的其他各项收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全收费管理制度，加强收费票据的管理和使用。收费票据应统一印制、统一编号、统一管理，严格按照规定的用途使用，不得转借他人或挪作他用。3.加强收费环节的监督检查，定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。严禁随意收费、分解收费、重复收费等违规行为。（四）收入核算与管理1.财务科应按照国家统一的会计制度对医院的各项收入进行核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对医疗收入的管理，建立医疗收入台账，详细记录每一笔医疗收入的来源、金额、结算方式等信息。3.定期对医院的收入情况进行分析，及时发现收入变动的原因，为医院的经营决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、公用经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的各项费用。4.其他支出：指医院除上述支出以外的其他各项支出，包括离退休人员费用、坏账损失、捐赠支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，不得用于违法违规活动。2.真实性原则：支出必须真实、合理，不得虚报、冒领、套取资金。3.效益性原则：支出应注重效益，确保资金使用的合理性和有效性，提高医院的经济效益和社会效益。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照规定的审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。科室负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务科对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。分管院长根据审批权限进行审批。院长审批（重大支出事项需经院长办公会审议通过）。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.较大金额支出审批程序：对于金额较大的支出项目（具体金额标准由医院根据实际情况确定），除按照一般支出审批程序外，还需经过以下程序：财务科对支出项目进行可行性分析和效益评估，提出意见和建议。提交院长办公会审议，经会议讨论通过后，由院长审批。（四）支出核算与管理1.财务科应按照国家统一的会计制度对医院的各项支出进行核算，确保支出数据的准确、完整。2.加强对医疗支出的管理，建立医疗成本核算体系，定期对医疗成本进行分析和控制，降低医疗成本，提高医疗服务质量和经济效益。3.严格控制财政项目补助支出和科教项目支出，确保专款专用，提高资金使用效益。4.加强对其他支出的管理，严格按照规定的范围和标准支出，不得随意扩大支出范围或提高支出标准。六、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本和床日成本等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：采用作业成本法或完全成本法，将科室发生的各项成本费用按照一定的方法分配到各个科室，计算科室成本。2.医疗服务项目成本核算：以各医疗服务项目为对象，归集和分配各项成本费用，计算医疗服务项目成本。3.病种成本核算：选择具有代表性的病种，按照一定的方法归集和分配成本费用，计算病种成本。4.床日成本核算：以住院床日为对象，归集和分配住院期间发生的各项成本费用，计算床日成本。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，将成本控制指标分解到各科室、部门，纳入绩效考核体系。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本预算的执行。3.优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。4.加强物资管理，合理确定物资储备定额，降低物资库存成本；严格控制物资采购价格，降低采购成本。5.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置成本和维修成本。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。医院应严格按照国家有关规定进行货币资金的收付和管理，确保货币资金的安全。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金；加强银行存款账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款和预付账款。医院应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。建立健全应收医疗款管理制度，加强与患者及医保部门的沟通协调，及时结算医疗费用；对其他应收款和预付账款要明确责任人，定期进行清查，发现问题及时处理。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。医院应加强存货管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备定额，降低存货库存成本。加强存货采购管理，严格按照采购计划进行采购，确保存货质量；加强存货验收管理，对采购的存货进行严格验收，确保数量和质量符合要求；加强存货保管管理，定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置医院应根据发展规划和业务需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合医院实际需求和经济合理性。加强固定资产采购管理，严格按照政府采购制度进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正；加强固定资产验收管理，对购置的固定资产进行严格验收，确保数量和质量符合要求。3.固定资产折旧医院应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。结合医院实际情况，合理确定固定资产折旧年限和折旧率，充分考虑固定资产的使用状况和经济寿命。4.固定资产清查医院应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务科牵头，会同设备管理部门、后勤管理部门等相关部门共同进行。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应及时入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定的审批权限进行核销，并调整相关账目。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指医院为开展医疗服务等活动而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销医院应按照国家统一规定对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性和合理性。结合医院实际情况，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法，充分考虑无形资产的使用寿命和经济价值。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务科应加强对财务报告编制工作的组织和管理，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。财务报告经院长审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.财务科应定期对医院的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为医院管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、成本效益分析、预算执行情况分析等。通过分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送医院管理层，并抄送相关科室、部门。医院管理层应认真研究财务分析报告，根据分析结果制定相应的决策和措施，不断加强医院财务管理。九、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务科应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以解决。2.医院内部审计部门应定期对医院的财务状况进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查