陕西省交通厅财务制度

PAGE陕西省交通厅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范陕西省交通厅的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障交通事业的健康发展，确保各项交通工作顺利开展，为陕西省的经济社会发展提供有力的交通支撑。（二）适用范围本制度适用于陕西省交通厅机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖交通厅各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项资金，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金的使用效率和效果。二、财务管理职责（一）厅财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定和完善厅系统财务管理制度及实施细则，并组织实施。2.负责厅机关及所属事业单位年度预算的编制、审核、汇总和上报工作，严格执行经批准的预算，对预算执行情况进行监督和分析。3.负责各项交通资金的筹集、分配、使用和管理，确保资金安全、合理、有效使用。4.负责厅机关及所属事业单位的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映财务状况和收支情况。5.负责厅系统财务监督检查工作，对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行定期或不定期检查，发现问题及时督促整改，严肃财经纪律。6.负责厅机关及所属事业单位的资产管理工作，制定资产管理制度，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整，合理配置和有效利用资产。7.负责厅系统财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质和职业道德水平。8.完成厅领导交办的其他财务工作任务。（二）单位负责人职责1.单位负责人是本单位财务管理的第一责任人，对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织本单位人员学习国家财经法规和财务制度，支持财务部门依法履行职责，保障财务工作的正常开展。3.领导本单位的预算编制工作，确保预算编制的科学性、合理性和准确性，组织实施经批准的预算，对预算执行结果负责。4.加强对本单位财务收支和资金使用的管理，严格控制各项费用支出，防范财务风险。5.按照规定及时足额缴纳应缴款项，确保国有资产不流失。6.定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中的重大问题。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制工作，提供准确的基础数据和相关资料，确保预算编制的科学性和合理性。2.在预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排使用资金，控制费用支出，不得擅自调整预算。如需调整预算，应按照规定程序报经批准。3.各部门应加强对本部门资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整，及时办理资产增减变动手续，并向财务部门报送相关资料。4.各部门应积极配合财务部门开展财务监督检查工作，如实提供财务收支和经济业务等相关资料，对检查中发现的问题及时整改。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据交通事业发展规划和年度工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家有关政策规定和交通厅实际收入情况进行编制，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。3.厅财务部门应组织所属各事业单位按照统一的预算编制要求和格式，编制本单位年度预算草案，并进行审核汇总。审核汇总后的预算草案报厅领导审批后，按照规定程序报省财政部门。4.在预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，充分考虑交通事业发展的需要和资金的合理安排，确保预算编制的科学性和民主性。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，必须严格执行。厅机关及所属各事业单位应按照预算安排组织收入，严格控制支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行跟踪监控机制，厅财务部门应定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应督促相关部门采取有效措施加快执行进度。3.严格控制预算调整。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算收支的，应按照规定程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。预算调整应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，将绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.在编制预算时，应明确绩效目标，将绩效目标细化分解为具体的绩效指标，并与预算资金安排相匹配。绩效目标应符合客观实际，具有可衡量性和可操作性。3.加强预算执行过程中的绩效运行监控，及时掌握绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施予以纠正。4.年度终了，应对预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效评价。绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，采用定量与定性相结合的方法，对预算资金的使用效益和效果进行全面、客观、公正的评价。5.强化绩效评价结果应用，将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，应减少或取消预算安排，并责令相关部门进行整改。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括交通规费收入、通行费收入、科研收入、培训收入等。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入合法合规。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围等违规行为。2.加强对事业收入的管理，严格按照规定的收费标准和收费范围收取交通规费、通行费等收入，确保收入足额上缴。同时，应加强对收费票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，规范经营活动行为，确保经营收入真实、准确、完整。经营收入应按照规定进行核算和管理，不得隐瞒或截留收入。4.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定和程序取得其他收入，确保收入来源合法、合规。对捐赠收入等应按照捐赠协议的规定进行管理和使用，不得挪作他用。5.建立收入台账，详细记录各项收入的取得时间、来源、金额等信息，定期进行核对和清理，确保收入账实相符。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括交通基础设施建设项目支出、交通科研项目支出、交通行业管理项目支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经厅长办公会或党组会研究决定后报分管领导审批。2.严格控制各项费用支出，确保支出符合国家有关规定和财务制度要求。加强对支出的审核把关，对不符合规定的支出不予报销。3.加强对公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培训费等重点费用的管理，严格执行相关规定标准，控制费用支出规模。公务接待应严格按照规定的接待范围、接待标准和接待程序进行，不得超标准接待或借机大吃大喝；公务用车运行维护费应严格控制在预算范围内，加强对车辆维修、加油、保险等费用的管理；会议费、培训费应严格按照规定的会议、培训标准和审批程序进行，控制会议规模和时间，节约会议、培训费用。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素，并加盖发票专用章。2.报销审批手续应齐全，报销单上应注明支出事由、金额、报销人等信息，并经相关人员签字审批。3.严格按照财务制度规定的报销范围和报销标准进行报销。对超范围、超标准的支出不予报销。4.加强对报销业务的审核，财务部门应认真审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，对不符合要求的报销凭证应予以退回，并要求报销人补充或更正。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备（如交通检测设备、施工机械等）、通用设备（如办公设备、车辆等）、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置资产应根据实际工作需要，遵循合理、节约、有效的原则，进行充分论证和审批。2.资产购置应严格按照政府采购规定的程序进行，属于政府采购范围的资产，应通过政府采购方式进行采购。采购过程中应严格遵守相关法律法规和采购制度，确保采购活动公开、公平、公正。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，应填写验收报告，并办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理、有效使用。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行。对需要维修、保养的固定资产，应及时安排维修、保养，延长固定资产使用寿命。3.严格控制资产的出租、出借行为。确需出租、出借资产的，应按照规定程序报经批准，并签订租赁合同或协议，明确双方的权利和义务。出租、出借资产取得的收入应按照规定纳入单位预算管理。4.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。对无形资产的转让、授权使用等行为，应按照规定程序报经批准，并签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、无偿调出等。资产处置应按照规定程序报经批准，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.对已达到使用年限且无法继续使用的固定资产，或因技术进步、损坏等原因无法正常使用的固定资产，应及时进行报废处理。报废固定资产应填写报废申请表，经相关部门审核后报经批准。报废固定资产的残值收入应按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的全过程监督。厅财务部门应定期对所属各事业单位的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员依法履行职责，遵守职业道德。3.加强对预算执行情况的监督，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。4.加强对重大财务事项的监督，对重大资金支出、资产处置、对外投资等事项，应实行集体决策，并进行全过程监督。（二）外部监督检查1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应认真整改，并及时将整改情况报告相关部门。3.加强与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时了解国家有关财经政策法规的变化，确保财务管理工作符合要求。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.厅机关及所属各事业单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、收支情况和预算执行情况等信息。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送。3.厅财务部门应定期对所属各事业单位的财务报告进行审核汇总，编制厅系统财务报告，并按照规定程序报厅领导和上级主管部门。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对单位的财务状况、收支