村集体合作社财务制度

PAGE村集体合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范村集体合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖合作社财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.民主管理原则：充分发挥合作社成员的民主监督作用，重大财务事项须经成员大会或成员代表大会讨论决定。5.效益性原则：合理组织财务活动，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社经济效益与社会效益的统一。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会或成员代表大会审议通过。3.组织编制财务报告，定期向成员大会或成员代表大会报告合作社财务状况和经营成果。4.监督财务部门的工作，对财务人员的任免、调动提出建议。5.协调解决财务管理工作中的重大问题。（二）监事会职责1.监督合作社财务制度的执行情况，对财务活动进行定期检查和不定期抽查。2.审查财务报告，对财务数据的真实性、准确性、完整性提出意见。3.对理事会在财务管理方面的决策和行为进行监督，发现问题及时提出纠正意见。4.受理成员对财务问题的举报和投诉，维护成员的合法权益。（三）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。3.严格执行财务审批制度，审核各项费用支出，确保资金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助理事会做好财务公开工作，及时向成员公布财务信息。（四）财务人员职责1.遵守国家财经法律法规和财务制度，依法履行职责。2.按照规定设置会计账簿，进行会计核算，做到账目清晰、数据准确。3.定期编制财务报表，及时向理事会和有关部门报送财务信息。4.严格执行财务审批手续，对不符合规定的支出有权拒绝报销。5.保守合作社财务秘密，不得泄露财务信息。三、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。充分考虑合作社的发展规划和经营目标，合理安排各项资金。广泛征求成员意见，提高预算的透明度和民主性。2.预算编制内容收入预算：包括经营收入、投资收益、财政补助收入等。支出预算：包括生产成本、管理费用、财务费用、固定资产购建支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，财务部门根据上年度财务收支情况和本年度经营计划，提出下年度财务预算草案。理事会对预算草案进行审核、修改后，提交成员大会或成员代表大会审议通过。经审议通过的预算，由理事会负责组织实施，并报上级主管部门备案。（二）财务决算1.决算编制原则真实、准确、完整地反映合作社年度财务收支情况和经营成果。严格按照国家统一的会计制度和财务制度进行决算编制。2.决算编制内容年度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务情况说明书：对年度财务收支情况、经营成果、资金变动情况等进行分析说明。3.决算编制程序每年[具体时间]前，财务部门完成年度财务决算草案的编制工作。理事会对决算草案进行审核，提出修改意见。经审核后的决算草案提交成员大会或成员代表大会审议通过。财务部门根据成员大会或成员代表大会审议意见，对决算草案进行调整和完善，形成正式的年度财务决算报告，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）经营收入1.合作社开展生产经营活动取得的收入，包括农产品销售收入、加工产品销售收入、服务收入等，应按照合同约定或市场价格及时足额收取。2.销售商品或提供劳务时，应开具合法有效的发票或收据，并按照规定进行账务处理。3.加强对经营收入的管理，定期核对账目，确保收入的真实性和完整性。（二）投资收益1.合作社对外投资取得的收益，包括股息、红利、利息等，应按照投资协议及时收取。2.投资收益应纳入合作社财务核算，如实反映投资收益情况。3.加强对投资项目的管理和监督，确保投资安全，提高投资收益水平。（三）财政补助收入1.合作社收到的财政补助资金，应按照国家有关规定和资金用途使用。2.财政补助收入应单独核算，专款专用，不得挪作他用。3.及时向成员公布财政补助资金的使用情况，接受成员监督。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序。2.审批应遵循“一支笔”审批原则，重大支出事项须经理事会集体研究决定。3.支出审批应注重合理性、合法性和效益性，确保资金使用安全、有效。（二）支出审批程序1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并签字确认。2.证明人对支出事项进行证明，并签字确认。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等，审核无误后签字。4.按照审批权限，报理事会成员或理事长审批。5.审批通过后，出纳人员根据报销凭证支付款项。（三）具体支出规定1.生产成本包括种子、化肥、农药、饲料、水电费、农机具购置及修理费等直接用于生产经营的费用。生产成本应按照实际发生额进行核算，合理分摊到产品成本中。加强对生产成本的控制，降低生产成本，提高经济效益。2.管理费用包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费、管理人员工资及福利等。管理费用应严格控制在预算范围内，不得超支。规范管理费用的报销标准和审批程序，确保费用支出合理合规。3.财务费用包括利息支出、手续费等。严格控制财务费用，合理安排资金，降低融资成本。财务费用应按照规定进行核算，如实反映财务费用情况。4.固定资产购建支出合作社购建固定资产，应按照规定进行审批和核算。固定资产购建支出应纳入预算管理，确保资金来源合法、合规。加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期核对银行存款账目，及时清理未达账项，确保银行存款余额准确无误。2.应收款项包括成员往来、外部单位和个人的应收款项等。建立应收款项台账，及时催收应收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.存货包括农产品、原材料、库存商品等。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压浪费，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的分类房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产的核算按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。4.固定资产的购置与处置固定资产购置应按照规定进行审批，纳入预算管理。固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）无形资产1.无形资产的确认标准合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.无形资产的核算按照规定的摊销方法进行摊销，并计入相关成本费用。建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.长期负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低融资成本。3.按时偿还债务，维护合作社信誉。（三）负债核算与管理1.对各项负债应进行明细核算，准确反映负债的种类、金额、期限等情况。2.加强对负债的管理，定期核对账目，及时清理债务，确保债务余额准确无误。3.按照借款合同约定按时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。八、财务公开与监督（一）财务公开1.合作社应定期向成员公开财务信息，公开内容包括财务预算、决算情况，收入、支出情况，资产、负债情况等。2.财务公开应采用多种形式，如张榜公布、印发资料、召开成员大会等，确保成员能够及时、准确地了解合作社财务状况。3.财务公开的时间、内容、形式等应符合国家有关规定和合作社章程要求。（二）财务监督1.监事会应定期对合作社财务活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.成员有权对合作社财务情况进行监督，对财务问题提出质疑和建议，理事会应及时给予答复和处理。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.财务预算、决算报告，财务分析报告等财务文件。3.经济合同、协议，资产产权证书等经济资料。4.其他与财务活动有关的文件、资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应做到内容完整、字迹清晰、装订整齐，便于查阅和保管。3.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）档案保管与查阅1.财务档案