贸易公司日常财务制度

PAGE贸易公司日常财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贸易公司的日常财务管理工作，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[贸易公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.编制财务报表，定期向公司管理层及相关部门提供财务信息，为决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.制定和执行公司财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目进行财务评估和风险分析。8.负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。组织编制公司年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务报表的编制和分析，为公司管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。负责税务管理工作，制定税务筹划方案，降低税务成本，防范税务风险。组织财务审计工作，配合内外部审计机构进行审计，对审计发现的问题及时整改。负责财务团队建设，培养和提升财务人员的专业素质和业务能力。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目进行财务评估和风险分析。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，做到账目清晰、准确。负责财务报表的编制工作，确保报表数据真实、准确、完整，按时报送相关部门。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供预算执行情况的相关数据和分析。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。负责税务申报和缴纳工作，按照税法规定及时准确申报纳税，合理进行税务筹划。整理和保管财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保档案资料的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全，定期进行现金盘点，做到账实相符。负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等，及时与银行沟通协调相关业务。办理支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格控制票据的签发和使用范围。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关资金数据。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.公司会计核算遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。3.公司采用借贷记账法进行会计核算，记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证必须具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当定期打印，日记账应当每天打印。2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。3.账簿的登记应当及时、准确、完整，做到数字真实、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账人员应当在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。4.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.公司应当按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算准确。不得漏报或者任意取舍。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应当按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、股东权益得到保障。3.债权融资应当根据公司的信用状况、资金需求和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.公司应当建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用应当严格按照审批程序进行，重大资金支出应当经过公司管理层集体决策。3.公司应当加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于非法活动或未经批准的投资项目。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.现金结算应当严格按照现金管理规定进行，确保现金收付安全、准确。3.银行结算应当选择合适的结算方式，加强对银行账户的管理，确保银行结算业务的正常进行。4.公司应当建立健全资金结算管理制度，加强对资金结算过程的管理和监督，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，明确各部门和人员在资金管理方面的职责和权限，确保资金管理工作规范、有序进行。2.资金内部控制应当涵盖资金筹集、资金使用、资金结算等各个环节，加强对资金活动的风险评估和控制，防范资金风险。3.公司应当定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年编制年度预算。年度预算编制应当以上一年度预算执行情况为基础，结合公司年度经营计划和发展战略，合理确定预算目标和预算指标。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营计划和预算目标，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门应当对各部门预算草案进行审核和平衡，提出调整意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算草案，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应当严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性和有效性。2.财务部门应当建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并向公司管理层报告。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整后的目标和指标合理、可行。2.预算调整应当由提出调整申请的部门或单位说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务部门审核。3.财务部门应当对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算调整方案，下达各部门执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与部门绩效挂钩，确保预算执行的有效性。2.预算考核指标应当包括预算完成率、预算执行偏差率、预算执行进度等。3.财务部门应当定期对各部门预算执行情况进行考核评价，提出考核意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的考核结果，作为各部门绩效评价和奖惩的依据。六、税务管理制度（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式应当按照税务机关的规定执行。2.公司应当建立健全纳税申报管理制度，加强对纳税申报工作的管理和监督，确保纳税申报的准确性和及时性。3.财务部门应当定期对纳税申报情况进行检查和核对，发现问题及时纠正。（三）税务筹划1.公司应当在合法、合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当结合公司的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方案。2.税务筹划方案应当经过公司管理层审批，并报税务机关备案。税务筹划过程中，应当注意防范税务风险，确保税务筹划活动合法、合规。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理制度应当涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务筹划等各个环节。2.公司应当定期对税务风险进行评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于重大税务风险事项，应当及时向公司管理层报告，并制定相应的应对措施。3.公司应当加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法、合规。七、财务审批制度（一）审批原则1.公司财务审批应当遵循合法、合规、合理、高效的原则，确保财务支出真实、准确、完整。2.财务审批应当严格按照规定的程序进行，不得越级审批或简化审批手续。（二）审批流程1.费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，附上相关原始凭证，报部门负责人审核签字；部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字后报财务部门审核；财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，签字后报公司领导审批；公司领导审批通过后，出纳予以报销付款。2.采购付款审批流程：采购部门填写采购付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，附上采购合同、发票等相关凭证，报部门负责人审核签字；部门负责人审核采购事项的真实性、合理性和必要性，签字后报财务部门审核；财务部门审核付款申请的合法性、合规性和准确性，签字后报公司领导审批；公司领导审批通过后，出纳予以付款。3.重大资金支出审批流程：由相关部门提出重大资金支出申请，详细说明支出项目、金额、用途、预期收益等情况，报财务部门进行财务评估和风险分析；财务部门出具评估报告后，报公司管理层集体决策；公司管理层决策通过后，按照规定的程序进行审批和付款。（三）审批权限1.公司根据不同的财务支出项目和金额大小，设定相应的审批权限。具体审批权限如下：单笔金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，由部门负责人审核后，报财务经理审批。单笔金额在[X]元以上的费用报销，由部门负责人、财务经理审核后，报公司领导审批。采购付款、重大资金支出等其他财务支出项目的审批权限，参照上述标准根据具体情况确定。2.对于超出审批权限的财务支出，应当按照规定的程序报上级领导或公司管理层集体决策。八、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告、财务预算文件、财务管理制度等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务部门应当定期对财务档案进行整理，按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类编号，确保档案资料的系统性和完整性。2.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或者盖章。3.会计账簿应当定期打印，整理成册，封面注明账簿名称、年度、月份等信息，并由记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。（三）档案保管1.财务档案应当指定专人负责保管，保管人