信阳中小学财务制度

PAGE信阳中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范信阳中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于信阳市行政区域内的公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.学校校长对本校的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.学校财务工作接受教育行政部门和财政、审计、税务等有关部门的指导、监督和检查。3.学校财务部门负责具体的财务管理工作，配备具有会计从业资格的财务人员，会计不得兼任出纳。财务人员应按照国家有关规定参加会计业务培训，不断提高业务素质和财务管理水平。（二）预算管理1.学校应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.学校财务预算应包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出等。3.学校应按照规定的程序和时间编制年度财务预算，报教育行政部门审核汇总，经财政部门核定后执行。4.学校要严格执行预算，确需调整预算的，应按照规定的程序报经教育行政部门和财政部门批准。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入要严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准，严禁乱收费。2.学校要按照规定的收费渠道和方式收取各项收入，确保收入及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。3.学校要加强对收入票据的管理，严格按照财政部门的规定购领、使用和核销票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。四、支出管理（一）支出范围1.事业支出，即学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理要求1.学校要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.学校要按照预算安排和事业发展需要，合理安排各项支出，严格控制“三公”经费等一般性支出，确保重点支出需要。3.学校要加强对支出的审核和控制，严格执行审批制度。各项支出要取得合法有效的原始凭证，并由经手人、验收人、证明人签字，经学校财务负责人审核，校长审批后报销。4.学校要加强对专项资金的管理，专项资金应专款专用，不得挪作他用。项目完成后，要及时进行验收和决算，并按照规定办理资金结算手续。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强现金管理，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.学校要加强银行存款管理，严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。4.学校要加强应收及预付款项管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序报经批准后核销。5.学校要加强存货管理，建立健全存货管理制度，对存货进行定期清查盘点，确保存货账实相符。存货采购要按照规定的程序办理，严格控制存货库存数量，防止积压浪费。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校要建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。3.学校要定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，分清责任，按照规定程序报经批准后进行账务处理。4.学校要加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对固定资产进行修缮、购置等支出，要按照规定的程序办理，严格控制固定资产购置成本。5.学校要按照国家有关规定办理固定资产处置手续，固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置收入要按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，对无形资产进行分类核算和管理，设置无形资产总账、明细账和卡片账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。3.学校要按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销计入事业支出或经营支出。4.学校要按照国家有关规定办理无形资产处置手续，无形资产处置收入要按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理。六、负债管理（一）负债范围学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校要严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，要按照规定的程序报经教育行政部门和财政部门批准。2.学校要加强对负债的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对到期的负债，要按时足额偿还，不得拖欠。3.学校要建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处置，确保学校财务安全。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在教育行政部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清查表和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理办法。2.学校财务清算结束后，应当编制清算报告，报教育行政部门和财政部门审核备案。（三）资产处置学校财务清算后的剩余资产，在扣除应缴回的款项和偿还的债务后，按照国家有关规定进行处置。其中，属于国有资产的，应当按照国有资产管理的有关规定进行处置。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表。2.学校财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.学校要加强对财务报告的审核和分析，及时发现财务管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.学校要建立健全财务分析指标体系，运用科学的分析方法和评价标准，对学校财务状况和事业发展情况进行客观、公正的评价。3.学校要根据财务分析结果，及时调整财务管理策略，提高财务管理水平，促进学校事业健康发展。九、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制和监督。学校财务部门要定期对学校财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.学校要加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员依法