足协财务制度

PAGE足协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国足球协会（以下简称“足协”）的财务行为，加强财务管理，保障足协各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，促进中国足球事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于足协机关及所属各部门、各分支机构、各直属单位（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖足协的各项收入、支出和资产负债等财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保预算的严肃性和权威性。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的统一。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.财务部门职责负责制定和完善足协财务管理制度、财务流程和财务内部控制制度。组织编制年度财务预算、决算，并监督预算的执行和决算的编制。负责日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等。负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和正常运转。负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税负。负责财务分析工作，为领导决策提供财务信息支持。负责对所属单位财务工作的指导、监督和检查。2.其他部门职责各部门负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。配合财务部门做好财务核算、预算管理、资产管理等相关工作。负责本部门经济合同的签订、执行和管理，并及时报送财务部门备案。（二）财务审批权限1.预算内支出审批日常费用支出在[X]元以下的，由部门负责人审批。日常费用支出在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。日常费用支出在[X]元以上的，由主要领导审批。2.预算外支出审批预算外支出无论金额大小，均需经财务部门审核后，报主要领导审批。3.重大支出审批重大投资、资产购置、对外捐赠等重大支出项目，需经主席办公会审议通过后，报主要领导审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据足协事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾，确保重点，优先保障足球发展的关键领域和重点项目。实事求是，科学合理，提高预算的准确性和可执行性。2.编制方法采用零基预算法，以零为基础，对各项收支进行全面、细致的分析和预测。结合历史数据、行业标准和实际情况，合理确定各项预算指标。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和发展目标，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合足协整体发展战略和财力状况，提出年度预算草案。年度预算草案经主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达年度预算经批准后，财务部门将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.严格执行各部门必须严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整或突破预算。因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准后执行调整。3.监控分析财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。对预算执行偏差较大的部门，及时进行预警和督促整改。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的。足协事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，影响预算执行的。预算执行过程中出现不可抗力因素，导致预算执行困难的。其他经批准的特殊情况。2.调整程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额及影响因素等。预算调整方案经财务部门审核后，报主席办公会审议批准。财务部门根据批准的预算调整方案，调整相关预算指标，并下达各部门执行。（四）决算管理1.编制要求各部门和所属单位应在年度终了后，按照财务部门的要求及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整，账表相符，不得虚报、漏报、瞒报。2.审核汇总财务部门对各部门和所属单位的决算报表进行审核、汇总，编制年度决算报告。年度决算报告经审计后，报上级主管部门审批。3.分析评价财务部门对年度决算情况进行分析评价，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从政府财政部门取得的各类财政拨款收入，包括体育事业费、专项经费等。2.事业收入：指足协开展足球业务活动及辅助活动取得的收入，包括赛事转播权收入、会员会费收入、培训收入、赞助收入等。3.经营收入：指足协在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如体育场馆出租收入、广告收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、罚没收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入。2.事业收入：在提供相关服务或商品，并满足收入确认条件时确认收入。3.经营收入：在经营活动实现时确认收入。4.其他收入：在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理措施1.规范收费行为：严格按照国家有关规定和物价部门批准的收费项目、收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。2.加强合同管理：签订各类经济合同应明确收入条款和结算方式，确保收入及时足额入账。合同签订后，应及时报送财务部门备案。3.强化票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据安全和规范使用。4.严格收入核算：财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算各项收入，不得截留隐瞒收入。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项业务支出：指为开展足球专项业务活动而发生的支出,如赛事组织费、青训经费、足球场地建设费等。4.基本建设支出：指用于足协基本建设项目的支出，如新建或改扩建体育场馆等。5.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批程序1.支出申请：各部门或所属单位根据工作需要，填写支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途及预算执行情况等，并附相关证明材料。2.部门审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署审核意见。3.财务审核：财务部门对支出申请进行财务审核，重点审核支出的合规性、合理性、真实性及预算执行情况等，签署审核意见。4.领导审批：按照财务审批权限规定，报分管领导或主要领导审批。5.报销支付：支出申请经批准后，由财务部门按照规定的报销流程进行报销支付。（三）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.加强成本核算：对各项支出进行成本核算，优化支出结构，降低成本费用。3.规范支出标准：制定和完善各项支出标准，严格按照标准执行，不得擅自提高或降低标准。4.加强审批监督：建立健全支出审批制度，加强对支出审批过程的监督，确保审批程序合规、审批结果合理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括办公用品、体育器材、比赛用品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点。（二）固定资产1.定义及分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。2.购置管理：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行采购。3.折旧管理：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率按照国家有关规定执行。4.处置管理：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应及时足额上缴国库或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.定义及范围：无形资产是指足协拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价管理：无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.摊销管理：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销率按照国家有关规定执行。4.处置管理：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应及时足额上缴国库或纳入单位预算管理。（四）资产清查1.清查范围：定期对流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查盘点，确保资产账实相符。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行清查。3.清查时间：每年至少进行一次全面清查盘点，在特殊情况下可根据需要进行专项清查盘点。4.清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.报告内容：月度和季度财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注等；年度财务报告除上述报表外，还应包括年度财务决算报告、财务情况说明书等。3.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.分析内容：主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确、全面地反映财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.加强内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。3.强化财务人员监督职责：财务人员应