科级财务制度

PAGE科级财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科级单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科级单位各项工作的顺利开展，促进科级单位健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于科级单位及其所属各部门、各项目组等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映科级单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖科级单位所有财务活动，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时报送财务报表等。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：科级单位应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人：全面负责科级单位财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，进行财务分析和决策支持等。会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据科级单位的发展战略、年度工作计划、业务活动特点以及上一年度预算执行情况等编制预算。2.编制内容：包括收入预算、支出预算、资金预算等。收入预算应根据业务收入来源进行合理预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，涵盖人员经费、公用经费、项目经费等；资金预算应明确资金的筹集、使用和结余情况。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合科级单位整体情况，提出预算草案，报科级单位领导班子审议。科级单位领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，正式下达年度预算。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算执行监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因并采取措施加以解决。3.预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异及原因，并撰写预算执行分析报告，为科级单位决策提供参考。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、突发事件等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要对预算进行重大调整的，可以申请预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提交科级单位领导班子审议。科级单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批同意后，方可进行预算调整。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算控制偏差率等指标。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指科级单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指科级单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指科级单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指科级单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指科级单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位下拨的款项金额确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项金额确认收入。5.经营收入：按照实际收到的价款确认收入。6.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各类收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.收入管理：加强对收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。同时，要加强对收入票据的管理，确保票据的合法、合规使用。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目经费支出：指科级单位为完成特定项目任务而发生的支出，包括项目研发费、项目建设费、项目管理费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和相关财经政策的规定。2.真实性原则：支出必须真实发生，不得虚构支出。3.合理性原则：支出应与科级单位的业务活动相关，合理、必要。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门审核，审核支出是否符合财务制度规定，票据是否合法合规，金额计算是否准确等。审核通过后，财务负责人签字审批。科级单位领导审批，根据审批权限进行审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批流程外，还应经过科级单位领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、公务接待费标准等，严格按照标准执行。3.审批控制：加强支出审批管理，严格执行审批流程，确保支出合法、合规、合理。4.监督控制：定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时整改。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指科级单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指科级单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据科级单位业务需要和资产状况，编制资产购置计划，按照规定的程序进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和效益。2.资产验收：资产购置后，由相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，技术资料是否齐全等。验收合格后，办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效率。资产使用过程中应注意维护保养，定期进行检查，确保资产安全完整。2.资产保管：建立资产保管制度，对资产进行分类保管，设置资产台账，详细记录资产的增减变动情况。贵重资产应指定专人保管，确保资产安全。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的基本情况等。财务部门审核资产处置申请，核实资产账面价值、已使用年限等情况。科级单位领导审批，根据审批权限进行审批。按照规定的程序进行资产处置，如公开拍卖、招标转让等。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。财务部门根据资产处置结果进行账务处理，核销资产账面价值。（五）资产清查1.清查范围：对科级单位的各类资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.清查时间：定期进行资产清查，一般每年至少进行一次。3.清查内容：清查资产的数量、质量、价值、使用状况等，核实资产账实是否相符。4.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。如盘盈资产应及时入账，盘亏资产应查明责任，进行相应的账务处理。六、负债管理（一）负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的负债，包括短期借款、应付及预收款项等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据科级单位的实际需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的管理，建立健全风险预警机制，及时防范和化解负债风险。3.成本效益原则：在举债过程中，充分考虑资金成本和效益，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本。（三）负债审批与核算1.负债审批：科级单位举债应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自举债。举债申请应包括举债原因、举债金额、还款计划、资金用途等内容。2.负债核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对负债进行明细核算，准确反映负债的发生、偿还等情况。（四）债务偿还1.按时偿还债务：科级单位应按照借款合同或协议的约定，按时足额偿还债务本金和利息，不得拖欠。2.债务偿还计划：制定债务偿还计划，合理安排资金，确保债务按时偿还。在债务偿还过程中，如遇特殊情况需要调整偿还计划的，应按照规定的程序办理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应全面反映科级单位年度财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.报告内容：主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。报表附注应详细说明财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等。3.报告编制与报送：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告编制完成后，经财务负责人审核、科级单位领导审批后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示科级单位财务活动的规律和存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应及时报送科级单位领导班子和相关部门，为决策提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机构：科级单位应建立健全内部财务监督机制，成立内部审计部门或配备内部审计人员，负责对本单位财务活动进行监督检查。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等。3.监督方式：定期开展内部审计、专项检查等监督活动