老干部活动中心财务制度

PAGE老干部活动中心财务制度一、总则（一）目的为了规范老干部活动中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于老干部活动中心的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映中心财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运营成本，提高资金使用效益。（四）财务管理职责1.中心领导职责领导和监督中心财务工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。审批重大财务事项，确保财务决策符合中心整体利益和发展战略。2.财务部门职责负责中心财务管理的日常工作，包括财务核算、预算编制、资金管理、财务报表编制等。执行国家财务法规和中心财务制度，严格把关各项财务收支，确保财务活动合规进行。定期向中心领导汇报财务状况，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。3.其他部门职责配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，严格控制本部门的费用支出。及时向财务部门提供与财务相关的业务资料和信息，确保财务数据的准确性和完整性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据中心事业发展计划和任务编制年度预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度工作计划和实际需求，合理确定各项收入和支出预算。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法收入预算根据中心业务活动特点和预计收入来源进行编制，包括财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入、活动收入等。支出预算按照功能分类和经济分类相结合的方法进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据中心年度工作计划和重点项目安排编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。各部门根据通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合中心整体财力情况，提出调整建议，形成中心年度预算草案，报中心领导审批。中心年度预算草案经领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算：中心各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，及时督促相关部门采取措施加快执行。3.加强预算执行考核：建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、中心事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关依据。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报中心领导审批。经领导审批后的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指中心从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入：指中心从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.捐赠收入：指中心接受社会各界捐赠取得的收入。4.活动收入：指中心开展各类活动取得的收入，如活动场地出租收入、活动报名费收入、活动赞助收入等。5.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定组织收取，确保收入合法合规。2.统一管理收入：中心所有收入应统一纳入财务部门管理，由财务部门进行核算和监督。严禁各部门擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.及时足额上缴收入：对取得的各项收入，应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。4.规范收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。票据存根应妥善保管，定期归档。（三）收入核算1.设立收入总账和明细账：财务部门应按照收入类别设立总账和明细账，对各项收入进行明细核算。2.准确记录收入信息：及时、准确地记录收入的取得时间、来源、金额等信息，确保收入核算的真实性和完整性。3.定期核对收入账目：定期与相关部门核对收入账目，确保账账相符、账实相符。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员费用支出。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等人办公费用支出，以及差旅费、会议费、培训费、公务接待费等业务费用支出。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如活动项目支出、设备购置项目支出、修缮项目支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批：日常公用经费支出和金额较小的项目支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.较大金额支出审批：金额较大的支出（具体金额标准由中心根据实际情况确定），需经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.重大支出审批：重大项目支出、大额资产购置支出等重大财务事项决策，需经中心领导班子集体研究决定，并按照规定的程序办理审批手续。（三）支出报销要求1.报销凭证合规：报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务法规的要求。发票应加盖发票专用章，内容完整、字迹清晰，不得涂改、伪造。2.审批手续齐全：报销凭证应按照规定的审批程序进行签字审批，审批手续不全的不予报销。3.报销内容真实：报销内容应与实际发生的业务相符，严禁虚报、冒领、套取资金。4.及时报销：各项支出应在规定的时间内报销，原则上不得跨年度报销。（四）支出控制1.建立支出标准：根据国家有关规定和中心实际情况，制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准、公务接待费标准等。各部门应严格按照标准控制支出，不得超标准报销。2.加强支出审核：财务部门应加强对支出凭证的审核，对不符合规定的支出不予报销。对支出异常情况进行重点关注，及时发现和纠正违规行为。3.严格控制“三公”经费支出：严格执行国家关于“三公”经费管理的规定，控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费支出规模，确保“三公”经费只减不增。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由中心根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核、中心领导审批后，纳入中心年度资产购置计划。2.采购程序：按照国家有关规定和中心采购制度，通过政府采购、自行采购等方式进行资产采购。采购过程应严格遵守法律法规和相关程序，确保采购行为合法合规、公开透明。3.验收入账：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门按照规定及时办理入账手续，增加资产账面价值。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产登记与清查：对资产进行详细登记，建立资产台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的问题，及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产维护与保养：加强资产维护与保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序办理审批手续，由使用部门提出处置申请，经财务部门审核、中心领导审批后，进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.资产核销：资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，核销资产账面价值。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：中心应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限、程序和方法，确保财务监督工作有效开展。2.定期开展财务检查：财务部门定期对中心财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计：中心应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对中心财务活动进行审计监督，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：主动接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。2.接受社会监督：建立健全信息公开制度，定期向社会公开中心财务收支情况，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，认真研究处理，并及时反馈处理结果。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。附注应详细说明财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明等内容。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送时间：财务部门应在规定的时间内编制完成年度财务报告，并报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。通过对财务数据的分析，揭示中心财务状况和经营成果，发现存在的问题，为领导决策提供依据。2.分析