乡村旅游公司财务制度

PAGE乡村旅游公司财务制度一、总则（一）目的为加强本乡村旅游公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本乡村旅游公司及其所属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经营活动，确保财务信息完整准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.制定财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。6.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，促进公司提高经营管理水平。（二）财务人员岗位职责1.财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、核算、监督等工作，协调与各部门的关系，为公司决策提供财务支持。权限：对公司财务工作进行全面管理和监督，审核重要财务事项，参与公司重大决策，有权调配财务人员。2.会计职责：负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，进行成本核算和费用控制，协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。权限：按照财务制度进行财务核算，对财务数据的准确性负责，有权要求相关部门提供财务资料。3.出纳职责：负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。权限：按照规定办理现金收付和银行结算业务，对现金和银行存款的安全负责，有权拒绝办理不符合财务制度的付款业务。三、财务核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法进行账务处理，保证会计记录的准确性和一致性。3.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。（二）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务进行明细核算，日记账应按照业务发生顺序逐笔登记。2.会计账簿应定期进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。每月末应对总账与明细账、日记账进行核对，每年末应对财产物资进行清查盘点，确保账实一致。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，合理确定预算目标。2.坚持实事求是，注重预算的科学性、合理性和可行性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.预算编制应涵盖公司各项收入、成本、费用和利润等项目。收入预算应根据市场预测和经营计划进行编制，成本费用预算应根据成本习性和业务量进行合理估算。（三）预算审批与执行1.公司年度预算草案经各部门审核后，报财务部门汇总编制，经公司管理层审议通过后下达执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经公司管理层批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。五、资金管理（一）资金筹集1.公司可通过股东投资、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应根据公司发展战略和资金需求合理确定筹资规模和筹资方式。2.公司应与金融机构保持良好的合作关系，争取有利的融资条件。在筹集资金过程中，应严格按照法律法规规定办理相关手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用。资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格执行审批程序。2.公司应加强资金日常管理，合理安排资金，提高资金使用效率。严禁资金闲置和浪费，确保资金安全。3.公司对外投资、重大资产购置等重大资金支出，应按照规定进行可行性研究和风险评估，并报经公司管理层批准。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关支付结算制度办理资金结算业务。现金收付应符合现金管理规定，银行结算应通过合法合规的银行账户进行。2.公司应加强票据管理，严格控制票据的领用、开具、背书、贴现等环节，确保票据安全。3.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各成本核算对象和各经营项目中。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本应按照经营项目进行明细核算，包括直接材料、直接人工、其他直接费用等。营业税金及附加应按照国家税收法规规定进行计算和缴纳。3.销售费用应核算公司在销售产品或提供服务过程中发生的各项费用，如广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用应核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用应核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据成本费用预算指标，合理安排各项业务活动，降低成本费用。财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。3.公司应加强成本费用核算管理，确保成本费用数据的真实、准确、完整。严禁虚增或虚减成本费用，严禁将应计入成本费用的支出计入其他科目。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。公司应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，然后按照股东持股比例进行分配。2.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司提取的盈余公积金可用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。3.公司向股东分配利润应根据公司经营情况和资金状况合理确定分配方案，并报经公司管理层批准。八、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。2.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。审计报告应及时报送公司管理层，并对发现的问题提出整改建议。（二）外部监督1.公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.公司应按照国家法律法规规定，定期向社会公布财务信息，接受社会公众的监督。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立高效、准确、安全的财务信息系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化。2.提高财务工作效率，减少人工操作，降低财务风险，为公司提供及时、准确的财务信息支持。（二）财务信息系统管理1.公司应选用符合国家相关标准和公司实际需求的财务信息系统，并确保系统的稳定运行和数据安全。2.财务人