小企业如何建立财务制度

PAGE小企业如何建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[小企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动的合规性。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.适应性原则：根据企业的实际情况和发展需求，制定切实可行的财务制度。5.成本效益原则：在保证财务管理有效性的前提下，合理控制财务成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应具备完善的数据处理系统，确保财务信息的及时、准确和安全。（二）财务人员配备1.配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表等，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责财务制度的制定、执行和监督，确保企业财务活动的规范运行。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。对企业的财务风险进行评估和控制，提出防范措施和建议。2.会计职责按照国家会计准则和企业财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支的合规性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责企业现金、银行存款的收付和保管，确保资金的安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务。协助会计做好相关财务工作，如票据传递、工资发放等。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据企业的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认企业的收入。收入应在满足收入确认条件时予以确认，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算与管理财务部门应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入的审核和监督，确保收入的合法性和合规性。定期对收入情况进行分析，为企业经营决策提供参考。（三）成本费用管理制度1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。加强对成本的控制和管理，降低企业生产成本。2.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应提供真实、合法的原始凭证，并按照规定填写报销单。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。3.成本费用分析定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势。根据成本费用分析结果，提出降低成本费用的措施和建议，为企业优化成本结构提供依据。（四）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。加强对资金筹集渠道的管理，确保资金来源合法、可靠。对筹集的资金进行合理安排和使用，提高资金使用效益。2.资金使用根据财务预算，合理安排资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。建立资金审批制度，明确资金审批权限和流程。加强对资金使用的监控，防止资金挪用、浪费等情况的发生。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。做好资金结算的记录和档案管理工作。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置根据企业生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业实际需求。2.固定资产核算按照国家会计准则的规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现存在的问题，应及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。（六）财务审批制度1.审批原则坚持“分级审批、权责明确”的原则，确保财务审批的科学性和合理性。审批应严格按照规定的程序进行，不得越级审批或简化审批流程。2.审批权限根据企业规模和业务性质，明确不同层级管理人员的财务审批权限。重大财务事项应实行集体决策审批制度。3.审批流程各项财务支出应先由业务部门提出申请，填写相关审批表格，并附上必要的证明材料。申请提交至财务部门审核，财务部门对支出的合理性、合规性进行审核。审核通过后，按照审批权限提交相应层级管理人员审批。审批通过后，财务部门方可办理付款手续。四、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对企业面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况，并采取相应的措施进行调整。（三）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.明确各部门和各岗位在财务风险管理中的职责和权限，确保内部控制的有效执行。五、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、财务报表编制、财务分析、预算管理等功能，满足企业财务管理的需要。（二）财务信息安全管理1.加强对财务信息系统的安全管理，设置防火墙、加密技术等安全措施，防止财务信息泄露和被篡改。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。3.对财务信息的访问进行权限管理，严格控制用户对财务信息的访问权限。（三）财务信息披露1.按照国家法律法规和相关监管要求，定期对外披露企业的财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。六、附则（一）制度解释权本财务制度由[小企业具体名称]财务部门负责解释。（二）制度修订本制度将根据国家法律法规、行业标准和企业实际情况的变化，适时进行修订。修订后的制度将及时公布并组织