十八大以来财务制度

PAGE十八大以来财务制度一、总则（一）目的与依据1.本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，依据国家相关法律法规以及十八大以来党中央、国务院对财务管理工作的新要求、新部署制定。2.紧密围绕国家财政政策、税收法规以及会计准则等，确保公司/组织财务活动合法合规，与国家宏观经济政策导向保持一致。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及所属分支机构，涵盖公司/组织所有涉及资金收支、资产核算、成本控制等财务活动的环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不留财务监管空白。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的数据支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高公司/组织经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作有序开展。2.组织财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。3.进行资金管理，合理筹集、调配和使用资金，保障资金安全。4.开展成本费用控制，优化成本结构，提高盈利能力。5.参与公司/组织经济决策，提供财务分析和建议，支持战略规划实施。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。7.加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。（二）财务人员配备与要求1.根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员需具备中级及以上会计职称。3.加强财务人员培训，不断提升其业务水平和综合素质，适应财务管理工作的新要求。4.建立财务人员考核机制，激励财务人员积极履行职责，提高工作质量和效率。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计准则，结合公司/组织实际情况，制定合理的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目与账簿设置1.按照会计准则设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。2.建立总账、明细账、日记账等账簿体系，并定期进行核对和结账，保证账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.按照规定的格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核、公司/组织负责人批准后对外报送。3.加强财务报表分析，为公司/组织决策提供有价值的信息，揭示财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题并提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.拓宽融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券发行等，优化资本结构，降低融资成本。3.严格按照法律法规和融资合同约定，履行资金筹集相关手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.明确资金审批流程，严格执行审批制度，确保资金使用安全、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，防止资金挪用和浪费。4.优化资金配置，提高资金使用效率，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点选择合适的结算工具，如支票、汇票、网银转账等。2.加强资金结算过程中的风险控制，确保资金及时到账，防范结算风险。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证资金账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现异常资金变动。2.加强对重大资金支出的跟踪和监督，确保资金使用符合预算和规定用途。3.定期进行资金风险评估，制定相应的风险应对措施，保障资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照现金管理规定和银行账户管理办法，确保货币资金安全。2.应收账款管理：加强应收账款的催收工作，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。2.固定资产折旧：按照固定资产折旧政策计提折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置：制定固定资产处置管理制度，对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保资产保值增值。4.固定资产清查：定期进行固定资产清查，核实资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照会计准则确认无形资产，合理确定其入账价值。2.无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理计提摊销费用。3.无形资产保护与管理：加强对公司/组织无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照规定的成本核算方法进行核算。2.加强成本费用的日常记录和归集，确保成本费用数据准确可靠。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节。2.通过预算管理、定额管理、标准成本管理等手段，加强成本费用的事前、事中和事后控制。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，提高资金使用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，对比实际成本费用与预算指标，分析差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.按照会计准则和相关法律法规，准确确认收入实现的时点和金额。2.加强对收入合同的管理，确保合同条款符合公司/组织利益，防范收入风险。3.定期核对收入数据，保证收入记录真实、准确、完整。（二）利润分配1.根据公司/组织发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.利润分配应兼顾股东利益和公司/组织发展需要，确保公司/组织可持续发展。3.严格按照利润分配方案进行利润分配，履行相关审批手续，及时公告利润分配情况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.依法办理税务登记，及时准确申报纳税，确保公司/组织税务合规。2.建立税务申报台账，记录各项税费申报情况，避免漏报、错报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，维护公司/组织良好的税务形象。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，明确各岗位的职责和权限。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，及时发现问题并提出整改建议。3.建立财务监督机制，加强对财务人员和财务活动的日常监督，防范财务风险。十、财务信息化建设（一）财务信息系统规划1.根据公司/组织发展战略和财务管理需求，制定财务信息系统建设规划。2.财务信息系统应具备财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等功能，实现财务数据的集中管理和共享。（二）财务信息系统实施与维护1.按照规划组织实施财务信息系统建设，