幼儿园总务财务制度

PAGE幼儿园总务财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园总务财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园全体教职员工及涉及总务财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体教职员工和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保幼儿园财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责幼儿园的总务财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。加强财务内部控制，防范财务风险，监督检查财务制度的执行情况。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据幼儿园收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障幼儿园重点项目和发展需求。3.勤俭节约、精打细算原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：结合幼儿园实际情况，合理预测收入和支出，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算编制内容1.收入预算：主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据幼儿园发展规划和实际情况进行合理预测。2.支出预算：主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出应根据国家有关规定和幼儿园人员编制情况进行编制；公用支出应根据幼儿园实际需求和相关标准进行编制；项目支出应根据幼儿园重点项目和发展需求进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园发展规划和实际情况，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各部门根据财务部门的指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门下一年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制幼儿园下一年度预算草案，并提交园长办公会审议。4.园长办公会审议通过后，将预算草案报上级主管部门审批。5.上级主管部门审批通过后，财务部门将预算分解到各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。审核意见报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将调整预算报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，财务部门按照调整后的预算组织实施。（五）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.足额收取原则：按照规定的收费标准和范围，足额收取各项收入，不得擅自减免或降低收费标准。3.及时入账原则：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。（三）收费管理1.收费项目和标准：严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据管理：使用财政部门统一印制的收费票据，严格按照票据管理规定进行领购、使用、保管和核销。收费票据不得转借、转让、代开，不得使用非法票据收费。3.收费资金管理：收费资金应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁将收费资金用于平衡预算或挪作他用。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。1.人员支出：指幼儿园用于教职工个人方面的费用支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指幼儿园为保障教育教学活动正常开展而发生的各项费用支出。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、专项设备购置项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行支出活动。2.真实性原则：各项支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应符合幼儿园实际需求和相关标准，不得铺张浪费。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再由财务部门审核报销。2.专项支出：由项目负责人提出申请，填写专项支出申请表，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再由园长审批。重大项目支出需经园长办公会审议通过。3.人员支出：按照国家有关规定和幼儿园工资福利制度执行，由财务部门审核发放。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制各项费用支出。2.加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定进行政府采购。4.定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围幼儿园资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果应及时上报，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常使用。4.加强对无形资产的管理，依法保护幼儿园无形资产的知识产权，合理开发和利用无形资产，提高无形资产的使用效益。（三）资产处置1.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照国家有关规定进行审批。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得擅自挪用、贪污、侵占公款。对违反财务制度和职业道德规范的财务人员，应依法依规进行处理。3.发挥内部审计机构的作用，定期对幼儿园财务收支、经济活动等进行审计监督。审计结果应及时上报，并作为改进财务管理工作的重要依据。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务信息，接受社会各界的监督和评价。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映幼儿园财务状况、收支情况和资金使用效益等。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应详细说明幼儿园财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行分析比较，揭示财务活动的规律和趋势。2.财务分析内容主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案管理制度1.建立健全财务档案管理制度，明确财务档案管理职责，加强对财务档案的收集、整理、归档、保管、查阅和销毁等环节的管理。2.财务档案应定期整理归档，装订成册，妥善保管。