石材企业财务制度

PAGE石材企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石材企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障股东权益。（二）适用范围本制度适用于[石材企业具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，全面反映企业的财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务战略和预算计划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，优化资金配置，提高资金使用效率。4.加强成本控制，制定成本核算方法，降低企业运营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.参与企业重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和企业实际情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为企业决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。参与企业重大经济决策，提供财务分析和专业建议，防范财务风险。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息，为企业决策提供支持。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责税务申报和缴纳，编制税务报表，进行税务筹划，合理降低企业税负。协助财务经理做好财务预算编制和执行工作，监控预算执行情况，及时反馈预算差异。负责财务档案的整理、装订和保管，确保财务档案的完整和安全。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况，协助资金管理。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、财务资料整理等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合石材企业的实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定，结合石材企业的业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的原始凭证，会计人员应要求经办人员补充、更正或重新取得。2.记账凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记会计人员根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照平行登记的原则，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时，并由单位负责人、财务经理等签字或盖章。5.财务分析财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析以及财务指标分析等内容，揭示企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应根据企业实际情况，选择合适的融资渠道和融资工具，确保融资成本合理、融资风险可控。3.企业应建立健全资金筹集审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金筹集事项应经董事会或股东会审议通过。（二）资金使用1.企业应加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，各项支出应取得合法有效的凭证，并经相关负责人审批签字。3.企业应建立资金使用跟踪制度，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金专款专用，提高资金使用效率。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.现金收付应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。3.银行存款收付应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金收支控制、资金安全管理等内容。3.企业应定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保资金内部控制制度的有效执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用项目分类1.直接材料成本：指构成石材产品实体的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事石材生产加工的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。4.销售费用：指企业在销售产品过程中发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员工资等。5.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用核算方法1.企业应根据石材生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照规定的成本项目和成本计算对象进行归集和分配，确保成本核算的准确性。（四）成本费用控制措施1.企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.制定成本费用定额标准，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施加以控制和改进。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.企业应按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业根据实际情况自行决定提取比例。4.企业应制定利润分配方案，经董事会或股东会审议通过后执行，并在财务报表附注中披露利润分配情况。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的申报。3.企业应建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳金额等信息，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等，企业应选择合适的缴纳方式，并确保缴纳过程的安全和准确。（三）税务筹划1.企业应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合企业实际情况，充分利用税收优惠政策，合理安排生产经营活动，优化税务结构。3.企业应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划的有效性和可持续性。（四）税务风险管理1.企业应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险识别应关注税收政策变化、税务申报合规性、税务争议处理等方面。3.企业应定期进行税务风险评估，制定风险应对策略，及时化解税务风险，避免税务损失。八、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和责任。2.财务预算编制应结合企业战略目标和经营计划，涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售预算、生产预算、成本预算、费用预算、资金预算等。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。4.各部门应按照预算编制要求，按时编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门负责汇总编制企业年度财务预算草案，经董事会或股东会审议通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.企业应加强财务预算执行管理，确保预算目标的实现。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行差异，查找原因，并采取有效措施加以解决。4.企业应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。2.当出现下列情况之一时，可以进行预算调整：国家政策法规发生重大变化；市场环境发生重大变化；企业经营战略调整；不可抗力因素等。3.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出调整申请，经财务部门审核、总经理审批后，报董事会或股东会备案。九、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会或总经理负责。3.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。审计人员应按照审计程序进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.企业应重视内部审计结果，对审计发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。（二）外部审计1.企业应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对企业财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。3.企业应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.企业应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.财务监督应包括对财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况等的监督。3.各部门应自觉接受财务监督，对发现的问题及时整改，确保企业财务活动合法合规、真实有效。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务制度以及其他与财务相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和分类。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。3.税务资料、审计报告等应按照类别进行整理，分别归档保存。（三）档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全与完整。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为