幼儿园财务制度

PAGE幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受教职工、家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.勤俭办学原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责制定和完善幼儿园财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。审核财务收支凭证，编制财务报表，定期向园长汇报财务状况。参与幼儿园重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和下一年度收入增减因素进行编制；支出预算应根据幼儿园教学、科研、管理等工作需要，按照人员经费、公用经费、专项经费等类别进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出综合平衡后的预算草案，报园长办公会审议通过后，提交教职工代表大会审议。经教职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并作为年度预算执行的依据。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。调整预算的申报应说明调整的原因、项目、金额等情况，经园长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件：预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，原预算已无法执行的，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：预算调整应按照以下程序进行申报：预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。园长办公会对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整预算的决定。经园长办公会审议通过后的预算调整申请，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.幼儿园应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。预算考核结果应与各部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、保育费、住宿费以及其他事业收入。3.经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.依法依规收费原则：严格按照国家和地方有关收费政策和标准收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收入来源合法原则：各项收入应来源合法、真实可靠，并及时足额入账。3.收入票据管理规范原则：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。严禁设立账外账和“小金库”。3.加强对事业收入的管理，严格按照收费许可证核定的收费项目和标准收取学费、保育费等费用。收费前应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。4.经营收入应按照规定进行独立核算，确保经营活动的财务收支真实、准确。经营收入应依法纳税，并按照国家有关规定进行分配和使用。5.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入来源合法、使用合理。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指幼儿园用于教学、科研、管理等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.专项经费支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金支出，包括基本建设支出、大型修缮支出、专项设备购置支出、科研项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。2.支出审批原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。3.专款专用原则：专项经费应专款专用，不得挪作他用。4.效益优先原则：在安排支出时，应优先保障重点项目和关键业务的资金需求，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等内容，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销单，签署审核意见。财务负责人审核费用报销单，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核费用支出是否符合预算安排和财务制度规定。园长审批费用报销单，签署审批意见。出纳根据审批后的费用报销单办理付款手续。2.大额支出审批程序对于金额较大的支出（具体金额标准由幼儿园根据实际情况确定），经办人应提前提交书面报告，说明支出的原因、项目、金额等情况，并附上相关可行性研究报告或预算方案。部门负责人对书面报告进行审核，签署审核意见。财务负责人对书面报告进行审核，提出审核意见。园长办公会对书面报告进行审议，做出是否同意支出的决定。经园长办公会审议通过后的支出项目，按照日常费用支出审批程序办理付款手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时。2.各项支出应按照规定的用途和范围使用，不得擅自扩大支出范围或改变资金用途。3.加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出标准，确保公用经费合理使用。4.专项经费支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保专款专用。项目完成后，应及时进行验收和结算，并按照规定进行财务审计。5.严格控制差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出，严格执行相关费用标准和审批程序。严禁借公务活动名义变相旅游，严禁以任何名义和方式进行高消费娱乐活动。六、资产管理（一）资产范围幼儿园资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和权限，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息。固定资产应定期进行维护保养，确保其正常使用。4.加强对无形资产的管理，依法保护幼儿园的知识产权，及时办理无形资产的登记、评估、转让等手续。（三）资产购置与处置1.资产购置幼儿园购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。购置资产时，应按照规定的程序进行审批，签订合同，确保资产购置合法、合规、合理。2.资产处置幼儿园资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规、合理。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对预算执行情况的监督，确保预算严格执行。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对资产管理的监督，确保资产安全完整。定期对资产进行清查盘点，核实资产账实相符情况，防止资产流失。4.加强对财务收支凭证的审核监督，确保凭证真实、合法、完整。对不符合规定的凭证，应及时要求经办人更正或补充，不得作为记账依据。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合检查工作。2.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实反映财务状况和经营成果，及时整改存在的问题。3.定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。财务信息应定期公开，确保财务工作公开透明。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映幼儿园财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送园长、上级主管部门和其他相关部门，并按照规定进行公开披露。（二）