整形医院企业财务制度

PAGE整形医院企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范整形医院的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保医院财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障医院的稳定运营和可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于[整形医院名称]及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医院的财务工作，组织制定和执行财务管理制度。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计科目设置医院按照《医院会计制度》的规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（二）会计凭证1.医院发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等要素。3.记账凭证应按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.医院应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可采用活页式或卡片式账簿。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的记账方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，年度终了应进行结账和对账，确保财务数据的准确性和完整性。（四）财务报表1.医院应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应加盖医院公章，并由医院法定代表人、财务负责人签名或盖章。四、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据医院业务发展情况、市场需求以及收费政策等因素进行预测；支出预算应根据医院业务活动需要、人员编制、资产购置计划等因素进行编制。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细分析和测算，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.医院年度财务预算编制完成后，应报医院管理层审批。管理层应组织相关部门对预算进行审核，提出修改意见，确保预算符合医院发展战略和实际情况。2.经医院管理层审批后的预算，应报上级主管部门备案。（三）预算执行1.医院各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额以及对医院财务状况和业务活动的影响等。（四）预算考核1.医院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算执行进度、预算执行效果、预算管理水平等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评和处罚。五、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）医疗收入管理1.医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取医疗费用。收费项目和收费标准应在医院显著位置公示，接受社会监督。3.医疗收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，确保收入数据的准确性和完整性。4.医院应建立医疗收入退费管理制度，明确退费的条件、审批程序和操作流程。退费应经相关部门审核批准，并在财务系统中进行相应处理。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。2.医院应按照财政部门的要求，及时申报财政补助项目，确保财政补助资金的及时到位。3.财政补助收入应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应加强对财政补助收入的核算和管理，并定期向财政部门报送资金使用情况报告。（四）科教项目收入管理1.科教项目收入是指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目资金。2.医院应加强对科教项目的管理，建立健全科教项目管理制度，明确项目负责人的职责和项目经费的使用范围。3.科教项目收入应按照项目合同的约定进行管理和核算，确保项目经费的专款专用。财务部门应定期对科教项目经费的使用情况进行检查和监督，发现问题及时整改。（五）其他收入管理1.其他收入是指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.医院应加强对其他收入的管理，建立健全其他收入管理制度，明确收入的来源、性质和管理要求。3.其他收入应按照规定的程序进行收取和核算，确保收入的合法性和合规性。财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。六、成本费用管理（一）成本费用分类医院成本费用主要包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出等。（二）成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，按照成本核算对象和成本项目进行成本核算。成本核算对象可分为科室、医疗服务项目、病种等。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本核算应采用一定的方法，如直接成本法、间接成本分摊法等，将各项成本费用分配到相应的成本核算对象中。3.医院应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本费用，提高医院的经济效益。（三）费用管理1.医院应加强对各项费用的管理，建立健全费用审批制度，明确费用的开支范围、标准和审批程序。2.费用支出应严格按照审批制度执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。财务部门应加强对费用支出的审核和监督，确保费用支出的合理性和合法性。3.在费用管理中，应注重控制以下费用：人员费用：合理控制人员编制，优化人员结构，提高工作效率，降低人员费用支出。药品和材料费用：加强药品和材料的采购管理，降低采购成本；严格控制药品和材料的库存，减少积压和浪费。设备购置费用：根据医院业务发展需要，合理安排设备购置计划，避免盲目购置和重复购置；加强设备的使用管理，提高设备利用率，降低设备购置和使用成本。水电费等能源费用：加强能源管理，采取节能措施，降低水电费等能源费用支出。七、资产管理（一）货币资金管理1.医院应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。2.现金收支应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，确保现金的安全。财务部门应定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和完整。（二）应收及预付款项管理1.医院应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理责任。2.应收及预付款项应及时清理，定期与债务人核对账目，确保款项的及时收回。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.医院应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.医院存货包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等。医院应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。2.存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。3.存货应按照规定的方法进行核算，定期进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）固定资产管理1.医院固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。医院应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入医院预算管理。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产应按照规定的方法进行核算，定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法进行计提，折旧费用计入相关成本费用。固定资产维修应按照规定的程序进行审批，确保维修费用的合理使用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入医院预算管理。（五）无形资产管理（如有）1.医院无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。医院应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理要求。2.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产入账应按照规定进行核算，合理确定无形资产的价值。3.无形资产摊销应按照规定的方法进行计提，摊销费用计入相关成本费用。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入医院预算管理。八、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.医院应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.医院应加强对各项负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序、使用范围和偿还期限。3.医院应按照规定及时足额偿还债务，不得拖欠债务，确保医院的信用良好。（三）短期借款管理1.医院短期借款是指医院向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。医院应根据业务发展需要，合理确定短期借款规模，避免过度负债。2.短期借款应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、利率等条款。借款资金应专款专用，不得挪作他用。3.医院应按照借款合同的约定及时足额偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。（四）应付账款管理（略）（五）预收医疗款管理（略）（六）应付职工薪酬管理（略）（七）应交税费管理（略）九、财务分析与财务监督（一）财务分析1.医院应定期进行财务分析，为医院管理层提供决策依据。财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对医院的财务数据进行深入分析和评价。3.财务分析报告应及时报送医院管理层，报告内容应包括分析目的、分析方法、分