图书馆财务制度

PAGE图书馆财务制度一、总则（一）目的为加强图书馆财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本图书馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本图书馆及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办馆方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督。4.财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，准确、及时、完整地记录和反映财务收支情况。二、预算管理（一）预算编制1.图书馆应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度财务预算。2.预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。4.各部门应根据图书馆年度预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报图书馆财务部门审核汇总。5.图书馆财务部门应根据各部门预算建议数，结合图书馆年度工作计划和财务状况，编制图书馆年度财务预算草案，报图书馆领导班子审议通过后，报上级主管部门审批备案。（二）预算执行1.图书馆年度财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。3.图书馆财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整事项经图书馆领导班子审议通过后，报上级主管部门审批备案。3.预算调整应编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。（四）预算分析与考核1.图书馆财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.预算考核应重点关注预算执行的准确性、及时性、合规性和效益性等方面。三、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指图书馆从财政部门取得的各类财政性资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.图书馆应严格按照财政部门规定的用途使用财政拨款收入，确保专款专用。3.财政拨款收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。（二）事业收入1.事业收入是指图书馆开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括图书借阅收入、资料复印收入、讲座培训收入等。2.事业收入应按照国家有关规定依法征收，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.事业收入应及时足额入账，纳入预算管理，统一核算，统一管理。（三）经营收入1.经营收入是指图书馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括出租房屋收入、经营服务收入等。2.经营收入应按照国家有关规定依法征收，照章纳税。3.经营收入应单独核算，自负盈亏，不得与事业收入混淆核算。（四）其他收入1.其他收入是指图书馆除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。2.其他收入应按照国家有关规定依法取得，及时足额入账。3.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，不得挪作他用。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指图书馆为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费支出和公用经费支出。2.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。（二）项目支出1.项目支出是指图书馆为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、大型修缮支出等。2.项目支出应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得擅自改变用途。3.项目支出应严格执行项目审批程序，加强项目实施过程中的管理和监督，确保项目顺利完成。（三）支出审批1.图书馆各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由分管领导审核，报图书馆领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合规定要求。（四）支出控制1.图书馆应建立健全支出控制制度，加强对各项费用支出的管理和监督，严格控制支出规模和标准。2.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，严禁公款私存、私设小金库、截留挪用、铺张浪费等行为。3.加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等重点费用支出的管理，严格执行相关规定和标准，不得超标准支出。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.短期投资应按照国家有关规定进行投资决策，严格控制投资风险。4.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。5.存货应建立健全管理制度,加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立健全固定资产管理制度，明确管理职责，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置标准和数量。4.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格执行处置程序，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的开发、保护、使用、处置等环节的管理。3.无形资产开发应按照规定的审批程序进行，确保开发项目的可行性和效益性。4.无形资产应定期进行评估，确保其价值的真实性和准确性。5.无形资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格执行处置程序，确保资产处置合法合规。六、负债管理（一）流动负债1.流动负债是指将在一年以内（含一年）偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.流动负债应按照国家有关规定进行管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.短期借款应按照规定的审批程序进行，严格控制借款规模和期限。4.应付及预收款项应及时清理结算，不得拖欠。5.应付职工薪酬应按照国家有关规定及时足额发放，不得克扣或拖欠。6.应交税费应按照国家有关规定及时足额缴纳，不得偷逃税款。（二）非流动负债1.非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.非流动负债应按照国家有关规定进行管理，严格执行借款合同约定，按时偿还债务。3.长期借款应按照规定的审批程序进行，严格控制借款规模和期限，确保借款资金的合理使用和安全。4.长期应付款应按照合同约定及时足额支付，不得拖欠。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.图书馆应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映图书馆的财务状况和收支情况，为领导决策和上级主管部门提供参考依据。3.财务报告应按照规定的报送时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.图书馆应定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。2.财务分析应重点关注预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况、财务风险等方面，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。八、财务监督（一）内部监督1.图书馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对预算编制、执行、调整情况的监督，对收入、支出、资产、负债管理情况的监督，对财务报告编制、报送情况的监督等。3.图书馆财务部门应定期对各部门财务收支情况进行