商业公司财务制度范本

PAGE商业公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家有关法律法规、规章制度和政策要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报告，以便及时了解公司财务状况。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，认真履行岗位职责，确保财务工作准确、及时、合规。具体职责包括但不限于财务核算、资金管理、财务分析、税务管理、财务监督等。二、财务核算制度（一）会计核算基础1.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则进行会计核算。（二）会计凭证1.原始凭证：公司发生的每一项经济业务，都必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。（三）会计账簿1.账簿设置：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.账簿登记：会计人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的方法进行更正。（四）财务报告1.财务报告种类：包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报告编制要求：财务报告应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核并签名盖章，报公司管理层审批。3.财务报告报送与披露：按照国家有关法律法规和监管要求，及时报送财务报告，并根据需要进行适当的信息披露。三、资金管理制度（一）资金预算管理1.资金预算编制：各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。财务部门应汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。2.资金预算执行：公司各部门应严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报经公司管理层批准。3.资金预算分析与考核：财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。公司应建立资金预算考核制度，对各部门资金预算执行情况进行考核评价。（二）货币资金管理1.现金管理现金使用范围：严格按照国家有关规定确定现金使用范围，主要包括支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；支付出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金库存限额：根据公司日常现金支出需要，合理核定现金库存限额。库存现金不得超过核定限额，超过部分应及时存入银行。现金收支管理：现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规。2.银行存款管理银行账户开设与使用：公司应按照国家有关规定，在银行开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开设、变更和撤销应报公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。严禁出租、出借银行账户。银行存款收支管理：银行存款收支应严格遵守银行结算纪律，及时办理结算业务。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金审批流程1.资金支出审批原则：坚持“一支笔”审批制度，所有资金支出必须经过规定的审批程序。审批应遵循合法、合规、合理、效益的原则，确保资金支出真实、必要、有效。2.资金支出审批流程：一般资金支出：由业务部门提出申请，填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等内容，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司分管领导审批，最后由公司总经理审批。重大资金支出：超过一定金额的重大资金支出，应在上述审批流程基础上，提交公司董事会或股东会审议通过。3.资金支付审核要点：财务部门在审核资金支出时，应重点审核支出是否符合公司财务制度和相关法律法规要求，是否有相应的合同、协议或审批文件，支出金额是否准确，支付方式是否合规等。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全、完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收及预付款项进行清查核对，及时清理坏账。3.存货：包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货计价方法应符合会计制度规定，并保持一致性。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应纳入公司年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价：无形资产应按照实际成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。3.无形资产摊销：按照规定的摊销期限和摊销方法进行摊销。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但每年应进行减值测试。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用分类与核算1.成本分类：根据公司业务特点，将成本分为生产成本、销售成本、管理成本等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售成本包括销售商品的成本、提供劳务的成本等；管理成本包括行政管理部门发生的各项费用。2.费用分类：费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用；管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用核算方法：采用适合公司业务特点的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应按照规定的会计科目进行归集和分配，确保成本费用核算准确、清晰。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经公司管理层审批后严格执行。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.成本费用审批控制：建立健全成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。所有成本费用支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。3.积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行后续分配。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积提取比例一般为10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.财务部门提出方案：财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案，报公司管理层审议。2.管理层审议：公司管理层对利润分配方案进行审议，提出修改意见或予以批准。3.股东会或股东大会决议：利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交股东会或股东大会审议。股东会或股东大会应按照法律法规和公司章程的规定，对利润分配方案进行表决。4.公告与实施：利润分配方案经股东会或股东大会决议通过后，公司应及时公告，并按照决议实施利润分配。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家有关规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。税务登记内容发生变化时，应在规定期限内办理变更税务登记。2.纳税申报：准确计算应纳税额，按照规定的纳税期限和申报方式，及时办理纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确，包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。（二）税款缴纳1.税款计算与缴纳：根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠、截留或挪用税款，确保公司依法纳税。2.税务筹划：在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，不得采取违法违规手段进行避税。（三）税务风险管理1.风险识别与评估：建立税务风险识别和评估机制，及时发现潜在的税务风险。对税务政策变化、公司经营活动调整等可能引发的税务风险进行重点关注和评估。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策动态，确保公司税务处理符合法律法规要求。定期对公司税务风险管理情况进行检查和评估，不断完善税务风险管理制度。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公司财务部门应建立健全内部财务监督制度，对财务活动进行日常监督。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，对财务收支、资金使用、资产管理等进行审核和监督，确保财务工作合法、合规。2.外部监督：接受国家有关部门、股东、债权人等外部机构的监督检查。按照规定提供财务报告和相关资料，配合外部监督机构的工作，及时整改存在的问题。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务和财务制度。2.审计职责与权限：内部审计机构负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。有权检查会计凭证、账簿、报表等财务资料，有权对有关部门和人员进行调查询问，有权提出审计意见和建议。3.审计计划与实施：制定