职业高专财务制度

PAGE职业高专财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范职业高专的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于职业高专的各级各类部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持学校财务收支的平衡。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务职责分工1.财务负责人职责：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和监督，参与学校重大经济决策等。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证等。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项须经学校领导班子集体研究决定。涉及预算安排、重大投资、资产处置等重要事项，应充分征求相关部门和教职工的意见。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际情况为基础，合理预计收支。4.重点性原则：优先保障重点项目和事业发展需要。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应充分考虑学校的实际收入来源，支出预算应按照轻重缓急进行合理安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和本部门工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校年度预算草案经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校严格按照批复的预算执行，各部门应将预算指标分解落实到具体项目和责任人，确保预算的有效执行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。（三）财政补助收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式取得财政补助收入，确保资金及时足额到位。2.加强对财政补助资金的使用管理，专款专用，提高资金使用效益。（四）事业收入管理1.事业收入包括学费、住宿费、培训收入等。学费、住宿费等收费项目应按照国家和地方有关规定执行，实行收支两条线管理。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。同时，要做好收费票据的管理工作，严格按照规定开具和使用收费票据。（五）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，确保捐赠资金的安全和有效使用。2.利息收入应及时入账，纳入学校预算管理。资产出租收入应按照规定进行管理，实行收支两条线管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出,严格控制无预算支出。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。2.加强对人员经费的核算和管理，规范工资核算流程，确保工资数据的准确无误。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。各项公用支出应按照规定的审批程序进行报销，确保支出的合理性和真实性。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出管理，严格执行相关规定，控制费用支出。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。严格按照国家和地方有关规定执行，确保补助资金及时足额发放到个人手中。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用。项目实施部门应制定项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤和资金使用计划等。2.加强对项目支出的核算和监督，定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查和评估。项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行决算和绩效评价。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值的准确计量。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。货币资金应严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。应收及预付款项应及时清理结算，防止坏账损失。存货应建立健全管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低库存成本。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。固定资产处置应按照国家有关规定进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等进行详细记录。无形资产的转让、许可使用等应按照国家有关规定进行评估和审批，确保学校无形资产的安全和有效利用。（五）对外投资1.学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，确保投资安全和效益。2.建立对外投资管理制度，明确投资决策程序、投资项目管理、投资收益核算等要求。对外投资应纳入学校预算管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格按照国家有关规定举债，确保负债的合法性和合规性。（三）借入款项管理1.学校如需借入款项，应按照规定的程序进行审批，并签订借款合同。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。2.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，确保学校的信誉和财务安全。（四）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照合同约定及时结算，确保资金的正常周转。2.加强对应付及预收款项账目的核算和管理，定期进行清理，防止形成坏账。（五）应缴款项管理应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.清算机构对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.按照规定的顺序进行债务清偿，剩余财产按照有关规定进行处理。（三）清算结果处理清算结束后，清算机构应向学校领导班子和上级主管部门提交清算报告，经批准后进行财务处理。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家有关规定进行审计，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对学校的预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等进行全面分析，发现问题并提出改进措施。十、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对