小学财务制度范本

PAGE小学财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工，涵盖学校各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校内部监督及社会监督，保障师生及相关利益者的知情权。4.收支平衡原则：统筹兼顾学校发展需求与财务承受能力，合理安排收支，保持财务收支平衡。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，充分发挥资金在教育教学中的作用。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专业财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。财务机构在校长领导下，负责学校财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划与财务管理制度。组织编制学校年度预算、决算，审核财务收支，对重大财务事项提出决策建议。监督财务制度执行情况，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训与考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支核算，审核原始凭证合法性、真实性、完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责支票、汇票等票据管理，按规定开具票据，登记票据使用情况。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告处理。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制收入预算，统筹安排支出预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑学校各项工作需求，合理分配资金，优先保障教育教学重点项目和关键领域。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，反对铺张浪费。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效果，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，参考历年收入情况，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校工作任务和实际需求，采用零基预算法编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：根据学校人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、福利费等。项目支出预算：根据学校事业发展规划和年度工作重点，对特定项目编制项目支出预算。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施进度、资金来源及金额等。项目支出预算应进行充分论证和可行性研究，确保项目实施的必要性和资金使用的合理性。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门提出的预算建议，结合学校事业发展规划和财力状况，编制学校年度预算草案。2.预算草案提交校长办公会审议，经校长办公会讨论通过后，报学校教职工代表大会审议。3.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。（四）预算执行与监督1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.学校审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督，确保预算资金使用合法合规、安全有效。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：学校各项收费应严格按照国家和地方有关收费政策执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示，接受群众监督。2.规范收入票据管理：学校收取的各项收入应使用合法合规的票据，票据开具应真实、准确、完整。财务部门应加强对票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销制度，定期对票据使用情况进行检查。3.加强收入核算与管理：财务部门应按照国家统一会计制度对各项收入进行核算，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。对各项收入来源应进行明细核算，便于分析和管理。（三）事业收入管理1.学费、住宿费收入：按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。上缴财政专户的学费、住宿费，在财政部门核拨返还后，纳入学校预算管理，用于学校教育教学及相关支出。2.其他事业收入：学校开展非学历教育、培训、科研等活动取得的收入，应按照国家有关规定进行管理和核算。收入纳入学校预算管理，主要用于弥补学校事业发展资金不足及相关活动支出。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出应真实发生，凭证齐全，手续完备，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应与学校事业发展相关，符合学校工作实际需要，不得铺张浪费。4.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出效果。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批：学校各项日常费用支出，应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报校长审批。2.专项经费支出审批：专项经费支出应按照项目预算和相关规定进行审批。项目实施部门应提交项目经费支出申请，经部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报校长审批。财务部门应按照审批意见办理资金支付手续。3.大额资金支出审批：学校大额资金支出（具体金额标准由学校根据实际情况确定），应按照学校“三重一大”决策制度进行集体决策，经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应是合法有效的发票或财政监制的收据，并注明日期、内容、金额、付款单位等信息。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。报销凭证应与经济业务内容相符，不得白条入账。2.报销审批手续：报销人应按照规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、报销凭证张数等信息，并签字确认。报销审批单应经部门负责人、分管领导、校长等按规定审批签字后，方可到财务部门报销。3.报销时间规定：报销人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得跨年度报销。特殊情况需要跨年度报销的，应说明原因并经财务部门审核同意。（五）支出控制措施1.建立支出预算控制制度：严格按照批准的预算控制支出，不得超预算支出。对预算执行过程中出现的超预算支出，应按照规定程序进行调整。2.加强费用定额管理：制定学校各项费用定额标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等，严格按照定额标准控制费用支出。3.规范公务接待和公务用车管理：严格执行公务接待和公务用车相关规定，控制接待标准和用车费用，不得超标准接待和违规使用公务用车。4.加强采购管理：学校各项采购活动应按照政府采购相关规定执行，严格控制采购成本，确保采购质量。采购项目应进行招投标或询价等方式确定供应商，签订采购合同，并按照合同约定进行验收和付款。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金（现金、银行存款等）、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债等有价证券的行为。（二）资产购置管理1.资产购置计划：学校各部门应根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，经部门负责人审核签字后，报学校资产管理部门汇总。资产管理部门应结合学校财力状况和资产配置标准，对各部门资产购置计划进行审核，提出资产购置建议，报学校领导审批。2.资产购置审批：资产购置计划经学校领导审批后，按照政府采购相关规定进行审批。属于政府采购范围的资产购置项目，应按照规定程序办理政府采购手续；不属于政府采购范围的资产购置项目，应按照学校内部规定进行审批。3.资产购置实施：资产购置项目经审批后，由学校资产管理部门或相关部门组织实施。采购过程中应严格按照规定程序进行招投标或询价等，确保采购质量，降低采购成本。资产购置完成后，应及时办理验收手续，验收合格后交付使用部门使用，并进行资产入账登记。（三）资产日常管理1.建立资产台账：学校资产管理部门应建立资产台账，对各类资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。资产台账应定期进行核对和更新，确保账账相符、账实相符。2.资产清查盘点：学校应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由学校资产管理部门组织实施，各使用部门配合。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.资产维护保养：学校应加强对资产的维护保养，确保资产正常使用。各使用部门应负责本部门资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查和维修。资产管理部门应定期对资产维护保养情况进行检查和监督。（四）资产处置管理1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置审批：学校资产处置应按照规定程序进行审批。一般资产处置由学校资产管理部门提出处置意见，经学校领导审批后实施；重大资产处置应经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。3.资产处置实施：资产处置项目经审批后由学校资产管理部门组织实施。资产处置应按照公开、公正、公平的原则进行，通过招投标、拍卖、协议转让等方式进行处置，确保资产处置价值最大化。资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门内部监督：财务部门应加强对自身财务工作流程的监督，定期进行内部审计和自查自纠，确保财务工作规范有序。3.学校内部审计监督：学校审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门监督：学校应主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受社会监督：学校应通过信息公开等方式，接受社会监督，保障师生及社会公众对学校财务工作的知情权和监督权。八、财务信息管理（一）财务信息化建设学校应加强财务信息化建设，建立财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息管理系统应具备账务处理、预算管理、资产管理、报表生成等功能，提高财务工作效率和管理水平。（二）