中心校财务制度汇编

PAGE中心校财务制度汇编一、总则1.目的为了加强中心校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障中心校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合中心校实际情况，制定本制度汇编。2.适用范围本制度适用于中心校及所属各部门、各班级。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，中心校财务工作由中心校校长统一领导，财务部门集中管理。坚持财务公开，接受全体教职工和社会监督。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置中心校设立财务部门，配备专职财务人员，负责中心校的财务管理工作。2.财务人员职责财务部门负责人职责负责组织和领导中心校的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。制定和完善中心校财务管理制度，组织实施财务预算、决算工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护中心校合法权益。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务预算、决算的编制和执行工作，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。负责财务印章的保管和使用，严格按照规定程序办理财务印章的使用手续。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，定期向会计人员报送现金流量情况。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。完整性原则：全面反映中心校各项收入和支出情况，不得遗漏。真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，不得虚报、瞒报。合理性原则：根据中心校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法收入预算编制：根据中心校上年度收入情况和本年度事业发展规划，结合国家有关政策和收费标准，合理预测本年度各项收入。支出预算编制：根据中心校事业发展规划和年度工作计划，按照定员定额标准，合理安排各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指中心校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划；项目支出预算是指中心校为完成特定的工作任务或事业发展目标而编制的年度项目支出计划。3.预算审批程序中心校财务部门根据各部门、各班级上报的预算建议数，进行汇总、审核，编制中心校年度预算草案。将中心校年度预算草案提交中心校校长办公会审议，经审议通过后，报中心校教职工代表大会审议通过。将经中心校教职工代表大会审议通过的年度预算报上级主管部门审批。4.预算执行与调整预算执行：中心校各部门、各班级要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门要加强对预算执行情况的监督检查，定期向中心校领导报告预算执行情况。预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变更、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报中心校校长办公会审议，经审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理1.收入范围财政补助收入：指中心校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入：指中心校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等。上级补助收入：指中心校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指中心校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入：指中心校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.收入管理原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和收费政策，确保收入合法合规。完整性原则：全面、准确地核算各项收入，不得隐瞒、截留、挪用。及时性原则：及时足额地收取各项收入，不得拖延、拖欠。3.收入票据管理中心校使用财政部门统一印制的票据，不得自行印制或使用其他票据。票据管理人员要严格按照票据管理规定，做好票据的领购、保管、发放、使用、核销等工作，确保票据安全完整。收费人员要严格按照收费标准和收费范围收费，开具合法有效的票据，并及时将所收款项上缴财务部门。五、支出管理1.支出范围人员支出：指中心校用于教职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。公用支出：指中心校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出：指中心校用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。2.支出管理原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。合理性原则：根据中心校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项支出，确保支出合理有效。效益性原则：注重支出效益，提高资金使用效益，避免浪费。专款专用原则：对专项资金要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.支出审批程序日常公用支出：由部门负责人签字后，报财务部门审核，经财务部门负责人签字后，报中心校校长审批。专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，经财务部门负责人签字后，报中心校校长审批。重大支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，经财务部门负责人签字后，报中心校校长办公会审议，经审议通过后，报中心校校长审批。4.支出报销规定报销凭证：报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人、经办人、审批人等内容。报销手续：报销人员要按照规定填写报销单，并将原始凭证粘贴在报销单后面，经部门负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报中心校校长审批。审批通过后，报销人员到财务部门办理报销手续。报销时间：报销人员要及时办理报销手续，并在规定的时间内报销。一般情况下，当月发生的费用要在次月报销。六、资产管理1.资产范围流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产管理制度资产购置：中心校根据事业发展需要，按照规定程序购置资产。购置资产要严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。资产验收：资产购置后要及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等。资产登记：财务部门要建立健全资产登记制度，对资产的购置、验收、使用、保管、处置等情况进行详细登记，确保资产账实相符。资产保管：各部门、各班级要指定专人负责资产保管，建立资产保管台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产处置：资产处置要按照规定程序进行，经审批后，方可处置。资产处置收入要及时上缴财务部门，纳入预算管理。3.资产清查盘点中心校要定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能、使用情况等。清查盘点结束后，要及时编制资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题要及时进行处理。七、财务监督1.内部监督中心校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。中心校审计部门要定期对财务工作进行审计监督，对发现的问题要及时提出审计意见和建议，并督促整改。2.外部监督中心校要接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。中心校要接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，接受社会各界的监督。八、财务档案管理1.档案范围会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。会计账簿：包括总账、明细账、日记账、辅助账等。财务会计报告：包括年度财务会计报告、中期财务会计报告等。其他财务资料：包括财务预算、决算、财务分析报告、财务审计报告、财务印章使用记录等。2.档案管理制度财务档案管理人员要严格按照档案管理规定，做好财务档案的整理、归档、保管、查阅、销毁等工作，确保财务档案安全完整。财务档案要分类存放，建立档案目录，便于查阅。查阅财务档案要严