中疾控食品采样财务制度

PAGE中疾控食品采样财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国疾病预防控制中心（以下简称“中疾控”）食品采样工作中的财务行为，确保资金使用的合理性、合规性和效益性，保障食品采样工作的顺利开展，为维护公众食品安全提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于中疾控内部涉及食品采样工作的所有部门和项目，包括但不限于采样计划制定、样本采集、运输、储存、检测分析以及相关数据处理等环节所涉及的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食品采样工作的财务状况和经济成果。3.合理性原则：资金使用合理，注重效益，避免浪费和不必要的开支。4.专款专用原则：食品采样专项资金应专款专用，不得挪作他用。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度食品采样工作计划，结合实际工作需求，详细编制本部门的食品采样预算。预算内容应包括人员费用、设备购置与维护费用、试剂耗材费用、运输费用、场地租赁费用、检测费用以及其他相关费用等。2.在编制预算时，应充分考虑各项费用的合理性和必要性，参考历史数据和市场行情，确保预算的准确性和可靠性。同时，要注重成本效益分析，优化预算安排，提高资金使用效率。3.预算编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。部门负责人应对本部门预算的真实性和合理性负责，财务部门应对预算的合规性进行审核，最终报中心领导审批。（二）预算执行1.经批准的预算是食品采样工作的财务执行依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。调整预算应说明调整原因、调整内容以及对预算执行的影响等，并经相关部门审核和中心领导批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向各部门通报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应督促相关部门查找原因，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.当出现以下情况时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致食品采样工作的任务、标准或要求发生改变；突发公共卫生事件等特殊情况，需要增加或调整食品采样工作任务；预算编制时的基础数据发生重大变化，如市场价格波动、人员变动等，导致原预算无法准确执行；其他经中心领导批准的合理原因。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的具体内容、调整后的预算安排以及对整体预算的影响等，并按照规定的格式和程序报送。3.预算调整申请经审核和批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应的调整和监控。（四）预算绩效评价1.建立食品采样预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价指标应包括预算执行率、项目完成率、资金使用效益、社会效益等方面，具体指标可根据食品采样工作的特点和要求进行设定。3.绩效评价结果应作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。对预算执行情况好、资金使用效益高的部门和项目，给予适当的奖励和支持；对预算执行不力、资金使用效益低下的部门和项目，应进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）财政拨款收入1.中疾控应按照国家财政预算管理的规定，及时、足额地获取食品采样工作的财政拨款收入。财政拨款收入应严格按照规定的用途使用，不得截留、挪用。2.财务部门应加强与财政部门的沟通与协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入的及时到账和准确核算。3.对于财政拨款收入中的专项资金，应按照专款专用的原则进行管理和核算，确保专项资金用于特定的食品采样项目和任务。（二）其他收入1.中疾控在食品采样工作中可能取得的其他收入，如科研项目收入、技术服务收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入的取得应符合法律法规和中心的相关规定，签订规范的合同或协议，明确收入的来源、金额、支付方式、使用范围等条款。3.财务部门应加强对其他收入的管理，及时足额收取款项，并按照规定进行账务处理。对于科研项目收入和技术服务收入，应按照项目进度和合同约定进行收入确认和核算，确保收入的真实性和准确性。四、支出管理（一）人员费用1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，应按照国家有关规定和中心的薪酬制度进行核算和发放。2.在食品采样工作中，涉及到的临时聘用人员费用，应按照相关合同约定进行支付，并严格审核其考勤记录和工作业绩，确保费用支付的合理性和合规性。3.财务部门应加强对人员费用的管理，严格执行工资核算和发放程序，确保人员费用及时、准确发放到个人手中。同时，要做好人员费用的统计和分析工作，为人力资源管理提供数据支持。（二）设备购置与维护费用1.设备购置应根据食品采样工作的实际需求，按照规定的采购程序进行。采购前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的设备。2.设备购置费用应纳入预算管理，严格按照预算安排进行支付。在设备采购过程中，应严格执行招投标制度和合同管理制度，确保采购过程的公开、公平、公正。3.设备维护费用应按照设备维护计划和实际维护情况进行核算和支付。定期对设备进行维护保养，确保设备的正常运行，延长设备使用寿命。同时，要做好设备维护费用的统计和分析工作，合理控制设备维护成本。（三）试剂耗材费用1.试剂耗材的采购应根据食品采样工作的实际需求，制定合理的采购计划。采购计划应包括试剂耗材的品种、规格、数量、采购时间等内容，并报相关部门审核和批准。2.试剂耗材的采购应选择具有资质的供应商，确保试剂耗材的质量符合要求。采购过程中应严格执行采购合同管理制度，明确双方的权利和义务，确保采购过程的合规性。3.试剂耗材费用应按照实际使用情况进行核算和支付。建立试剂耗材出入库管理制度，严格登记试剂耗材的出入库数量、日期、用途等信息，确保试剂耗材的使用记录准确、完整。同时，要定期对试剂耗材的库存进行盘点，及时清理过期、失效的试剂耗材，避免浪费。（四）运输费用1.食品采样样本的运输应选择安全、可靠的运输方式，确保样本的质量不受影响。运输费用应根据运输距离和运输方式等因素进行合理核算。2.在运输过程中，应做好样本运输记录工作，包括运输时间、运输路线、运输温度等信息，确保运输过程可追溯。3.运输费用应按照实际发生金额进行核算和支付。财务部门应审核运输费用的相关凭证，确保费用支出的合理性和合规性。（五）场地租赁费用1.如因食品采样工作需要租赁场地，应按照规定的程序进行租赁。租赁前应进行充分的市场调研，选择合适的场地，并签订规范的租赁合同。2.场地租赁费用应按照租赁合同约定进行支付。财务部门应审核场地租赁费用的相关凭证，确保费用支出的合理性和合规性。同时，要关注租赁合同的履行情况，及时处理租赁过程中出现的问题。（六）检测费用1.食品采样样本的检测应委托具有资质的检测机构进行。检测费用应根据检测项目和检测标准等因素进行合理核算。2.在检测过程中，应与检测机构保持密切沟通，及时了解检测进度和结果。检测完成后，应取得检测机构出具的正式检测报告。3.检测费用应按照实际发生金额进行核算和支付。财务部门应审核检测费用的相关凭证，确保费用支出的合理性和合规性。同时，要对检测费用进行统计和分析，评估检测成本效益。（七）其他费用1.食品采样工作中涉及的其他费用，如办公用品费用、通讯费用、差旅费等，应按照国家有关规定和中心的相关制度进行核算和支付。2.对于其他费用的支出，应严格执行审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。财务部门应审核其他费用的相关凭证，确保费用支出符合规定。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产的购置应按照预算管理和采购程序进行。购置后应及时办理固定资产入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次，由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产的折旧应按照国家有关规定和中心的折旧政策进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应做好固定资产折旧的核算工作，并定期对固定资产折旧情况进行分析。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行。处置方式包括出售、报废、毁损等。处置前应进行评估，确定处置价格。处置后应及时办理固定资产核销手续，并进行账务处理。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符；定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。3.应收账款应及时清理，加强与欠款单位的沟通与协调，确保应收账款的及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定的程序进行处理。4.存货管理应建立健全存货出入库管理制度，严格登记存货的出入库数量、日期、用途等信息。定期对存货进行盘点，及时清理积压、过期的存货，避免浪费。同时，要做好存货成本的核算工作，确保存货计价准确。六、财务审批与报销（一）财务审批1.食品采样工作中的各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保审批过程的规范、透明。2.费用报销申请应由经办人填写报销凭证，并附上相关的发票、合同、审批文件等证明材料。经办人应对报销事项的真实性、合法性负责。3.部门负责人应对本部门费用报销申请进行审核，审核内容包括费用支出的合理性、必要性以及是否符合预算安排等。部门负责人审核通过后，报财务部门审核。4.财务部门应对费用报销申请进行合规性审核，审核内容包括报销凭证的真实性、完整性、合法性，费用支出是否符合相关财经制度和中心的财务规定等。财务部门审核通过后，报中心领导审批。5.中心领导应对费用报销申请进行最终审批。中心领导审批通过后，费用报销申请方可进入报销流程。（二）报销流程1.经办人将填写完整并经审批的报销凭证及相关证明材料提交给财务部门。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，按照规定的报销方式进行支付。报销方式包括现金支付、银行转账等。3.对于不符合报销规定的费用报销申请，财务部门应及时通知经办人，并说明原因。经办人应按照要求进行整改，整改完成后重新提交报销申请。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食品采样财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对食品采样财务工作进行审计，审计内容包括财务制度的执行情况、预算编制与执行情况、资金使用效益情况等。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各