综合执法支队财务制度

PAGE综合执法支队财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范综合执法支队的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障支队各项工作的顺利开展，确保执法工作的公正、透明、高效进行。（二）适用范围本制度适用于综合执法支队机关及所属各大队、科室等内设机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖支队所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算准确无误，保证财务报表和报告的真实性与可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理职责（一）支队领导职责1.对支队财务管理工作负领导责任，贯彻执行国家财经方针政策和财务规章制度。2.审批重大财务事项，包括年度预算、重大支出项目、资产购置与处置等。3.监督财务工作执行情况，确保财务目标的实现和财务制度的有效执行。（二）财务部门职责1.负责编制支队年度预算、决算草案，组织实施预算管理，定期进行预算执行分析和监控。2.严格执行财务规章制度，做好财务核算、账务处理、财务报表编制等日常工作。3.负责资金的筹集、使用和管理，保障资金安全，提高资金使用效率。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，做好资产的购置、处置等相关工作。5.负责财务监督，对支队各项经济活动进行财务审核和监督，防范财务风险。6.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作，提供准确的财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供本部门相关业务活动的详细信息和预算需求。2.在开展业务活动过程中，严格执行财务制度，确保各项经费支出合规合理，及时办理费用报销等手续。3.负责本部门资产的日常管理和维护，协助财务部门进行资产清查工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据支队工作计划和事业发展目标，结合上年度预算执行情况，编制下一年度预算草案。2.各部门应按照要求，详细填报本部门预算项目，包括人员经费、公用经费、专项业务经费等，并对预算项目的必要性、合理性和可行性进行说明。3.预算草案应经财务部门审核、汇总，报支队领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。3.各部门应加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行分析，对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，并详细说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报支队领导审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整财务收支计划。（四）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照规定及时编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映支队年度财务收支情况和预算执行结果。3.决算草案经财务部门审核、汇总，报支队领导审批后，报上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.上级补助收入，指从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入，指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入，指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，确保收入合法合规。2.收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项业务经费支出，指为完成特定执法任务或专项工作而发生的支出。（二）支出审批1.日常公用经费支出，按照支队规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；较大金额支出需经支队领导集体研究决定。2.专项业务经费支出，除按照上述日常公用经费审批流程外，还应提供项目立项依据、实施方案、预算明细等相关资料，经财务部门审核后，报支队领导审批。3.人员经费支出按照国家规定和支队人事管理制度执行，由人事部门审核，财务部门发放。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的各项费用支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应本着勤俭节约、合理合规的原则进行控制。（四）报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销审批单应注明支出事由、金额、报销人等信息，并经相关人员签字审批后，方可报销。3.报销应按照规定的时间和程序进行，原则上应在经济业务发生后[具体天数]内办理报销手续。4.对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.在建工程，指正在进行建造、安装的工程项目。（二）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.资产购置申请经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大资产购置项目需经支队领导集体研究决定。3.财务部门根据审批后的资产购置申请，按照预算安排和采购程序办理资产购置手续。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购相关规定进行采购。（三）资产入账1.资产购置完成后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并提供资产购置发票、验收报告等相关资料。2.财务部门根据资产购置发票和验收报告等资料，按照财务制度规定进行资产入账核算，确保资产账实相符。（四）资产清查1.每年定期或不定期对支队资产进行清查，全面核实资产数量、价值、使用状况及存放地点等情况。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，清查结束后应形成资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏、报废、毁损的资产，应按照规定的审批程序进行审批，并及时调整资产账目。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，一般资产处置由分管领导审批；重大资产处置需经支队领导集体研究决定。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应加强对支队财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查。2.建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作，对支队财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。3.各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关信息。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，财务分析报告应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。3.财务报告应真实、准确、完整，经财务部门负责人审核后，报支队领导审批。（二）财务分析1.定期对支队财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料、经济合同等会计核算专业资料。（二）档案整理1.会计年度终了后，财务部门应及时对会计档案进行整理、装订，确保档案资料完整、规范。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录。（三）档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为[具体年限]年和[具体年限]年。3.财务部门应指定专人负责会计档案保管工作，建立会计档案保管清册，记录会计档案的保管情况。（四）档案查阅1.内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将会计档案带出财务部门。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经支队领导批准后，由财务部门指定专人陪同查阅。查阅人员不得擅自摘抄、复制会计档案内容。（五）档案销毁1.会