污水厂财务制度

PAGE污水厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范污水厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保污水厂的正常运营，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合污水厂实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于污水厂及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖污水厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置污水厂设立独立的财务部门，负责全厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和相关行业政策，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责污水厂的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。参与污水厂重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保污水厂财务工作的顺利进行。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据污水厂的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑污水厂的各项业务活动，合理分配资源，保障重点项目的资金需求。3.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，预留一定的资金储备，以应对突发情况。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指预算期始终保持一个固定期间长度，每经过一个固定期间（如一个月、一个季度），便根据新情况对预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据污水厂的发展战略和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总平衡。4.预算调整：预算草案经审核汇总后，报污水厂领导班子审议通过。如在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：财务部门将审定后的预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后，报污水厂领导班子审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：污水厂建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、成本控制率、资金周转率等。2.考核结果应用：预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）污水处理费收入1.收费标准：污水处理费的收费标准按照国家和地方政府的规定执行，由污水厂根据实际处理成本和市场情况提出调整建议，报价格主管部门批准后执行。2.收费方式：污水处理费实行按月或按季收取，污水厂应及时向用户开具收费票据，并做好收费记录。3.收入核算：污水处理费收入应按照权责发生制原则进行核算，在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（二）其他收入1.财政补贴收入：污水厂应积极争取财政补贴资金，按照国家和地方政府的有关规定，及时足额地取得财政补贴收入。财政补贴收入应按照规定的用途使用，专款专用。2.其他业务收入：污水厂开展的其他业务活动所取得的收入，如污泥处置收入、设备租赁收入等，应按照相关规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工等直接用于污水处理生产过程的费用。2.制造费用：包括生产车间发生的水电费、设备折旧费、修理费、办公费等间接费用。3.管理费用：包括污水厂行政管理部门发生的人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等费用。4.财务费用：包括污水厂为筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：成本费用控制应贯穿于污水厂生产经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节。2.效益性原则：成本费用控制应以提高经济效益为目标，在保证污水处理质量的前提下，降低成本费用。3.责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在成本费用控制中的责任和权利，做到责任到人，奖惩分明。（三）成本费用核算方法1.成本核算方法：采用品种法进行成本核算，按照污水处理的品种和批次，归集和分配生产成本和制造费用。2.费用核算方法：管理费用和财务费用按照发生的部门和用途进行归集和核算，直接计入当期损益。（四）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据污水厂的生产经营特点和历史数据，制定各项成本费用定额，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入污水厂的全面预算管理体系，严格控制成本费用支出。3.优化生产流程：通过技术改造和管理创新，优化污水处理生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强物资管理：建立健全物资采购、验收、保管、领用等管理制度，严格控制物资消耗，降低物资采购成本。5.控制费用支出：严格控制管理费用和财务费用支出，加强对各项费用的审批和监控，杜绝不合理的费用开支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：污水厂应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、燃料、备品备件等。存货应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置资金应纳入预算管理。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记入账。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限按照国家有关规定执行。（四）资产清查1.清查范围：定期对污水厂的资产进行清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、账实核对等方法进行资产清查。3.清查结果处理：资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：短期借款是指污水厂为满足生产经营资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。短期借款应按照借款合同的约定及时偿还本息。2.应付账款：应付账款是指污水厂因购买原材料、燃料、设备等而应付给供应商的款项。应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠。3.应付职工薪酬：应付职工薪酬是指污水厂按照有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。应付职工薪酬应按照规定及时足额发放。（二）非流动负债1.长期借款：长期借款是指污水厂为满足长期投资或大型项目建设资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的借款。长期借款应按照借款合同的约定及时偿还本息。2.长期应付款：长期应付款是指污水厂除长期借款以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租入固定资产的租赁费等。长期应付款应按照合同约定及时支付。（三）负债风险管理1.建立负债风险预警机制：财务部门应定期对污水厂的负债情况进行分析，建立负债风险预警指标体系，及时发现和预警负债风险。2.合理控制负债规模：根据污水厂的经营状况和资金需求，合理控制负债规模，避免过度负债。3.优化负债结构：合理安排短期负债和长期负债的比例，优化负债结构，降低负债成本。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：污水厂应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制要求：财务报表应按照真实、准确、完整、及时的要求编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖污水厂公章后报送上级主管部门和财政、税务等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析污水厂的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：财务分析报告应定期编制，为污水厂领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与人员：污水厂应建立健全内部财务监督制度，设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对污水厂的财务活动进行监督检查。2.监督内容：内部财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等。3.监督方式：内部财务监督可采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。（二）外部审计监督1.审计机构选择：污水厂应按照国家有关规定，委托具有相应资质的会计师事务所对污水厂的年度财务报表进