镇中心学校财务制度

PAGE镇中心学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范镇中心学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于镇中心学校及所属各部门、各班级的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校财务活动应当涵盖所有收入、支出和资产、负债等方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学校决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和损失。（四）财务管理体制镇中心学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校校长对财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，负责学校财务的日常管理工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置镇中心学校设立独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期对学校财务状况进行分析，为学校领导提供决策依据。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。协助学校领导做好财务管理工作，参与制定财务计划和预算。对学校财务收支活动进行监督，确保财务活动合法合规。2.出纳岗位职责负责学校现金、银行存款的收付和保管工作。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行会计职责。2.诚实守信，如实反映财务状况，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、挪用公款。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务规章制度进行会计核算和监督。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为学校财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为学校师生提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应当纳入预算管理，确保预算的全面性。3.真实性原则：预算编制应当以实际情况为依据，真实反映学校的财务收支状况。4.合理性原则：预算编制应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，确保预算的可行性。5.稳健性原则：预算编制应当充分考虑各种因素的影响，预留一定的弹性空间，确保预算的稳健性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的收费政策、上级拨款计划等，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校的事业发展规划和年度工作计划，结合各项费用的开支标准和实际需求，编制支出预算。支出预算应当分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据学校教职工人数和工资标准等编制；公用经费根据学校的教学、科研、行政等工作需要，按照相关定额标准编制。项目支出预算：根据学校的重点工作和专项任务，编制项目支出预算。项目支出预算应当明确项目名称、项目内容、项目金额、项目实施时间等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算建议方案。2.学校领导班子对预算建议方案进行审议，提出修改意见。3.财务部门根据领导班子的意见，对预算建议方案进行修改完善后，提交学校教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门审批通过后，学校财务部门将预算批复下达至各部门、各班级。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门、各班级应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。各部门、各班级应当及时向财务部门报送预算执行情况报告，如实反映预算执行情况。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整申请应当由申请部门提出，说明调整的原因、调整的项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导班子对预算调整申请进行审议，决定是否批准调整。预算调整经批准后，财务部门及时调整预算，并将调整后的预算下达至各部门、各班级。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：包括上级主管部门拨入的专项补助资金等。4.附属单位上缴收入：包括附属学校、幼儿园等上缴的收入。5.经营收入：学校开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应当按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应当严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。3.学校应当按照规定及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。4.学校取得的各项收入应当全部纳入学校财务统一核算，不得设立账外账。5.学校应当加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：包括教学改革项目、科研项目、基本建设项目等。4.其他支出：包括捐赠支出、利息支出、对外投资支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映支出情况。3.合理性原则：支出应当根据学校的事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项支出，确保支出的合理性。4.效益性原则：支出应当注重效益，提高资金使用效益，避免浪费和损失。5.专款专用原则：对于专项经费，应当专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单进行审核，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审核费用支出是否符合预算和相关规定。分管领导对费用报销单进行审批，签署审批意见。校长对费用报销单进行最终审批，签署审批意见。审批通过后，财务部门予以报销。2.重大项目支出审批程序项目负责人提出项目支出预算和用款计划。学校领导班子对项目支出预算和用款计划进行审议，提出修改意见。项目负责人根据领导班子的意见，对项目支出预算和用款计划进行修改完善后，提交学校教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，项目负责人按照规定的程序办理项目支出手续。（四）支出控制措施1.学校应当建立健全支出管理制度，加强对各项支出的控制和管理。2.严格执行支出审批程序，确保支出的合法性、真实性和合理性。3.加强对预算执行情况的监控，及时发现和纠正支出偏差。4.建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范。5.加强对支出票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置学校各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表。资产购置申请表经部门负责人审核后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，由采购部门按照规定的程序进行采购。2.资产验收资产购置完成后，采购部门应当及时通知使用部门进行验收。使用部门应当组织相关人员对资产进行验收，验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，使用部门填写资产验收单，并由验收人员签字确认。资产验收单作为资产入账的依据。（三）资产使用与保管1.资产使用学校各部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。学校应当定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。学校应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产使用情况的监督和考核。2.资产保管学校应当指定专人负责资产的保管工作，确保资产的安全。资产保管人员应当定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对于贵重资产和危险资产，应当采取特殊的保管措施，确保资产的安全。（四）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法使用的资产。因技术进步等原因，已不能满足工作需要的资产。盘亏、毁损、报废的资产。其他需要处置的资产。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表。资产处置申请表经部门负责人审核后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，由资产管理部门按照规定的程序进行处置。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校财务统一核算。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.其他负债：指学校除上述负债以外的其他负债。（二）负债管理要求1.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的控制和管理。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。3.学校应当按照规定及时足额偿还债务，不得拖欠、截留、挪用。4.学校应当加强对负债情况的分析和监测，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。2.学校财务部门应当定期对学校财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务问题。3.学校各部门应当配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务资料。（二）外部监督1.学校应当接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料。2.学校应当定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务