郑州市事业单位财务制度

PAGE郑州市事业单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范郑州市事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于郑州市各级各类事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制事业单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。二、单位预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家法律法规和相关政策规定，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映单位各项收入和支出，不得隐瞒、漏报。3.准确性原则。科学合理预测收入和支出，提高预算编制的准确性。4.合理性原则。根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支。5.绩效性原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据单位的事业发展计划、工作任务和收费政策等，合理预测各项收入来源。2.支出预算编制。按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算根据国家规定的支出标准和单位人员编制、资产状况等因素确定；项目支出预算根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急、突出重点的原则编制。（三）预算审批与执行1.单位预算编制完成后，经主管部门审核汇总报财政部门审批。2.单位应当严格执行批准的预算，按照预算安排各项收支，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算调整的范围。在预算执行过程中，遇有国家政策调整、不可抗力等特殊情况，使原预算安排的收支发生较大变化，需要调整预算的。2.预算调整的程序。单位提出预算调整申请，经主管部门审核后报财政部门审批。（五）预算执行情况分析与考核1.单位应当定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财政部门和主管部门应当建立健全预算执行考核机制，对单位预算执行情况进行考核评价。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入。指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入。指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当合法合规，严格按照国家有关规定和收费标准收取。2.事业单位应当加强票据管理，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。3.事业单位应当按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出。指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出。指事业单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹安排各项支出。3.加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）基本支出管理1.人员支出管理。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应当严格按照国家有关规定执行。2.公用支出管理。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应当制定合理的开支标准，严格控制支出规模。（四）项目支出管理1.项目申报。单位应当按照规定程序申报项目，项目申报书应当明确项目的目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目审批。财政部门和主管部门应当对申报的项目进行审核，按照规定程序批准项目立项。3.项目实施。单位应当按照批准的项目计划组织实施，严格控制项目进度、质量和成本。4.项目验收。项目完成后，单位应当及时组织验收，验收合格后方可办理项目结算和资金支付手续。（五）支出审批与控制1.单位应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.单位应当加强对支出的控制，严格执行支出预算，防止超预算支出。五、结转和结余管理（一）结转和结余的概念1.结转资金。指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。2.结余资金。指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余资金的管理原则1.财政拨款结转和结余资金的管理，应当按照财政部门的规定执行。2.非财政拨款结转和结余资金，应当按照国家有关规定和单位的财务制度进行管理。（三）结转和结余资金的处理1.结转资金应当按照规定结转下一年度继续使用。2.结余资金应当按照规定进行处理，一般按照规定上缴国库或者注销额度。六、专用基金管理（一）专用基金的种类1.修购基金。按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。2.职工福利基金。按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。3.医疗基金。未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位按照当地财政部门规定标准提取，在社会保障费中列支的，用于职工公费医疗开支的资金。4.其他基金。按照其他有关规定提取或者设置的专用基金。（二）专用基金的管理原则1.专款专用原则。专用基金应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则。专用基金的收支应当保持平衡，不得出现赤字。（三）专用基金的提取和使用1.专用基金的提取应当按照规定的比例和办法进行，不得多提、少提或者不提。2.专用基金的使用应当按照规定的用途和程序进行，不得擅自扩大使用范围。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置管理1.单位应当根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划。2.资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产，应当按照政府采购的有关规定执行。（三）资产使用管理1.单位应当建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护。2.固定资产应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产应当按照规定进行摊销，合理确定无形资产的价值。4.对外投资应当按照规定进行审批，加强对投资项目的管理和监督。（四）资产处置管理1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或者纳入单位预算管理。八、负债管理（一）负债分类1.借入款项。指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指事业单位在经营活动中发生的各项应付、预收款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指事业单位按照规定应当上缴的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则。事业单位应当合理控制负债规模，避免过度负债。2.及时清理原则。事业单位应当及时清理各项负债，不得长期拖欠。（三）负债的偿还与管理1.事业单位应当按照规定及时偿还各项负债，不得逾期偿还。2.事业单位应当加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，防范财务风险。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类。包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告的编制要求。单位应当按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。3.财务报告的报送。单位应当按照规定的时间和要求，将财务报告报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析的内容。包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.财务分析的方法。采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告。单位应当定期撰写财务分析报告，为单位决策提供依据。十、财务监督（一）监督机构1.财政部门负责对事业单位的财务活动进行监督检查。2.主管部门负责对所属事业单位的财务活动进行监督管理。3.单位内部应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。（二）监督内容1.预算编制、执行和调整情况。2.收入管理情况。3.支出管理情况。4.结转和结余管理情况。5.专用基金管理情况。6.资产管理情况。7.负债管理情