小学学校基本财务制度

PAGE小学学校基本财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小学学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审查学校年度预算、决算方案，决策重大财务事项。（二）财务机构设置及职责学校设置独立的财务机构，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。财务人员应严格遵守国家财经法规和财务制度，履行会计核算、财务管理、财务监督等职责。会计职责：1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.定期进行财务分析，为学校领导提供财务信息和决策建议。3.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责：1.办理现金收付和银行结算业务，严格审核原始凭证，确保资金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。（三）财务审批制度1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由分管领导审核，校长审批；重大支出需经学校领导班子集体研究决定后，由校长审批。2.审批人员应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.财务人员应依据审批后的原始凭证进行账务处理，对审批手续不全的支出有权拒绝报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出。5.绩效性原则：注重资金使用效益，对预算执行情况和资金使用效果进行绩效评价。（二）预算编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展计划和实际情况进行编制。2.支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等；项目支出主要包括基本建设项目、大型修缮项目、设备购置项目等。支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急进行合理安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核汇总，并结合学校财力状况和事业发展需要，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。4.学校年度预算经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审核批复。（四）预算执行与调整1.学校严格执行经上级主管部门审核批复的预算，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应按照预算安排，及时足额组织各项收入，合理安排各项支出，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性和有效性。3.如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报上级主管部门审核批复。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确：各项收入应明确来源渠道，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.收入及时足额上缴：按照规定及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.学校应按照财政部门的要求，及时报送财政补助收入预算，积极争取财政支持。3.财务部门应严格按照财政部门批复的预算和资金使用计划，合理安排财政补助收入的使用，确保专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。3.财务部门应加强对事业收入的管理，严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准进行收费，确保收费合法合规。4.学校应及时足额将事业收入上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（五）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.厉行节约，讲求效益：坚持勤俭办学的方针，优化支出结构，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。3.支出与预算相匹配：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。4.支出审批制度健全：严格执行财务审批制度，确保支出审批手续齐全完备。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资、津贴补贴、奖金等按时足额发放。2.社会保障缴费应按照国家规定的缴费基数和比例及时足额缴纳，不得拖欠。3.离退休人员经费应按照国家有关规定和学校离退休人员管理办法执行，确保离退休人员生活待遇落实。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照国家有关规定和学校公用经费管理办法执行，主要用于学校教学、科研、行政管理等方面的开支。2.公用经费支出应严格控制，精打细算，节约使用。各项支出应按照规定的开支标准和范围执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.加强对公用经费支出的监督管理，定期对公用经费使用情况进行检查和分析，确保公用经费使用合理、合规、有效。（五）项目支出管理1.项目支出应按照国家有关规定和学校项目管理办法执行，主要用于学校基本建设项目、大型修缮项目、设备购置项目等。2.项目支出应严格按照项目预算和项目实施计划执行，确保项目资金专款专用。3.加强对项目支出的全过程管理，包括项目申报、项目审批、项目实施、项目验收等环节，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行财务决算和资产交付使用等工作。（六）支出审批与报销1.学校各项支出应按照财务审批制度进行审批，审批手续不全的支出不得报销。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的格式和要求填写报销凭证。3.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。4.报销凭证经审核无误后，由财务人员按照规定的程序进行账务处理，并支付报销款项。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.学校建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.财务部门应设置资产总账和明细账，对资产进行分类核算和管理。资产管理部门应设置资产台账，对资产进行实物管理。3.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项（如应收账款、预付账款、其他应收款等）、存货等。2.加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度、银行存款管理制度、票据管理制度等，确保流动资产安全。3.定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。对存货应加强管理，定期盘点，确保存货账实相符、质量完好。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置应按照学校发展需要和财力状况，合理编制购置计划，严格按照规定的程序进行审批和采购。4.固定资产验收应严格按照采购合同和相关标准进行，确保固定资产质量符合要求。5.加强对固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常使用。6.固定资产处置应按照国家有关规定和学校固定资产处置办法执行，严格履行审批手续，确保固定资产处置合法合规。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别来源、取得时间、使用期限等信息。3.无形资产购置应按照学校发展需要和财力状况，合理编制购置计划，严格按照规定的程序进行审批和采购。4无形资产处置应按照国家有关规定和学校无形资产处置办法执行，严格履行审批手续，确保无形资产处置合法合规。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项（如应付账款、预收账款、其他应付款等）、应缴款项（如应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等）等。（二）负债管理制度1.学校建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，定期对负债进行清理，及时偿还债务，确保债务按时足额偿还。3.不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照国家有关规定和学校债务管理办法执行，严格履行审批手续。八、财务清算与财务报告（一）财务清算1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.财务清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理核算，编制财产清单和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。（二）财务报告1.学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书应主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。3.学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。同时，按照规定向主管部门和财政部门报送财务报告。九、财务监督（一）监督机制1.学校建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督，确保财务工作合法合规、真实准确。2.学校设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务水平和职业道德素养，确保财务人员依法履行职责。（二）监督内容1.对预算编制、执行、调整情况进行监督，确保预算的严肃性和权威性。2.对收入、支出管理情况进行监督，检查收入是否合法合规，支出是否合理合规