乡级经营管理站财务制度

PAGE乡级经营管理站财务制度一、总则（一）目的为了加强乡级经营管理站（以下简称“经管站”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障经管站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合经管站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡级经营管理站的所有财务活动，包括预算编制、资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映经管站的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖经管站财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，资金使用合理合规，资产管理规范有序。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、乡级经济社会发展规划以及经管站的工作任务和目标，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.编制方法：采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。4.编制程序：经管站各部门根据工作任务和目标，提出本部门的预算建议数，经站领导审核后，报乡财政部门。乡财政部门对经管站上报的预算建议数进行审核汇总，提出全乡年度预算草案，报乡人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.严格执行预算：经管站要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。确需调整预算的，要按照规定的程序报经批准。2.加强收入管理：依法组织各项收入，确保收入及时足额入库。严禁截留、挪用、坐支收入。3.控制支出进度：按照预算安排，合理控制支出进度，确保各项支出按计划执行。严格执行支出审批制度，杜绝无预算支出和超预算支出。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，由于国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.调整程序：经管站提出预算调整方案，经站领导审核后，报乡财政部门。乡财政部门对经管站上报的预算调整方案进行审核汇总，提出全乡预算调整草案，报乡人民代表大会常务委员会审查批准。（四）预算监督1.内部监督：经管站要建立健全预算监督制度，加强对预算执行情况的日常监督和检查。定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.外部监督：接受乡财政部门、审计部门等有关部门的监督检查。对监督检查中发现的问题，要及时整改落实。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指乡级财政部门拨入经管站的各类经费。2.上级补助收入：指上级主管部门拨入经管站的补助经费。3.事业收入：指经管站开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入：指经管站在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指经管站附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.规范收费行为：严格执行收费许可证制度，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。票据的购买、使用、保管、核销等环节要严格按照规定办理，确保票据安全。4.及时足额入账：各项收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。严禁私设小金库。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指经管站为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出管理要求1.严格执行支出审批制度：各项支出要按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批流程一般为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报站领导审批。重大支出项目要经集体研究决定。2.控制经费支出标准：严格执行国家和乡级有关经费支出标准，不得超标准支出。如公务接待费要按照规定的标准和范围执行，不得超标准接待；公务用车运行维护费要严格控制在预算范围内，不得超支。3.加强支出审核：财务人员要对各项支出进行严格审核，审核内容包括支出的合法性、真实性、合理性、完整性等。对不符合规定的支出，不予报销。4.规范支出报销手续：支出报销要提供合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证要内容完整、字迹清晰、印章齐全、大小写金额一致。报销单要填写规范，注明支出事由、金额、支付方式、报销人等信息。（三）项目支出管理1.项目申报：根据乡级经济社会发展规划和经管站的工作任务，结合实际情况，提出项目申报计划。项目申报要明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限、项目预期效益等。2.项目审批：项目申报计划经站领导审核后，报乡财政部门审批。乡财政部门对申报的项目进行审核，根据项目的可行性、必要性、效益性等情况，确定是否批准立项。3.项目实施：项目实施单位要按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中要严格控制项目预算，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，要按照规定的程序报经批准。4.项目验收：项目完成后，项目实施单位要及时组织验收。验收内容包括项目完成情况、项目质量、项目效益、项目资金使用情况等。验收合格后，项目实施单位要提交项目验收报告。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为经管站提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.购置计划：根据工作需要和财力状况，编制资产购置计划。资产购置计划要明确购置资产的名称、数量、规格、型号、预算金额等。2.购置审批：资产购置计划经站领导审核后，报乡财政部门审批。乡财政部门对申报的资产购置计划进行审核，根据资产购置的必要性、可行性、效益性等情况，确定是否批准购置。3.购置实施：经批准购置的资产，要按照规定的采购程序进行采购。采购方式包括政府采购、自行采购等。采购过程中要严格遵守相关法律法规和采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产使用1.建立资产管理制度：建立健全资产管理制度，明确资产的使用部门、使用人员、使用期限、使用要求等。资产使用部门和使用人员要严格按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途、转让资产、出租资产等。2.定期清查盘点：定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作一般每年进行一次，清查盘点结果要形成报告，报站领导审核。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，采取措施加以解决。3.资产维护保养：加强资产的维护保养，确保资产正常使用。资产使用部门和使用人员要定期对资产进行检查、维护、保养，及时发现和排除资产故障，延长资产使用寿命。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置审批：资产处置要按照规定的程序报经批准。资产处置申请经站领导审核后，报乡财政部门审批。乡财政部门对申报的资产处置事项进行审核，根据资产处置的必要性、可行性、效益性等情况，确定是否批准处置。3.处置实施：经批准处置的资产，要按照规定的处置方式进行处置。处置过程中要严格遵守相关法律法规和处置制度，确保处置过程公开、公平、公正。处置收入要及时足额上缴乡财政。六、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。（三）财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表要真实、准确、完整，及时报送乡财政部门和其他有关部门。（四）会计档案管理建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限按照国家有关规定执行。会计档案期满后，要按照规定的程序进行销毁。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：成立内部监督小组，定期对经管站的财务活动进行监督检查。内部监督小组要由站领导、财务人员、其他相关人员组成。2.监督内容：包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情