事业单位严格财务制度

PAGE事业单位严格财务制度一、总则（一）目的为了加强事业单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算和记录精确。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位目标。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善单位财务管理制度，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。组织财务预算编制、执行和控制，进行预算分析和调整。负责财务监督，对财务收支活动进行审核和检查。配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关资料。2.其他部门职责各部门负责本部门预算编制和执行，合理使用资金。按照财务制度规定，及时办理各项费用报销和业务往来手续。配合财务部门做好财务清查、审计等工作，提供真实准确的财务资料。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制依据国家有关政策法规和单位发展战略规划。单位年度工作计划和业务活动安排。上年度财务预算执行情况和本年度财务收支预测。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算根据市场情况、业务发展计划等因素进行编制。支出预算按照项目分类、费用性质等进行细化，明确各项支出的具体内容和金额。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位整体财务状况和发展目标，编制单位年度财务预算草案。单位年度财务预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达单位年度财务预算经上级主管部门审批后，由财务部门将预算指标分解下达至各部门。各部门根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划和措施，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。每月[具体时间]，各部门向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。财务部门根据各部门预算执行情况报告，编制单位预算执行情况分析报告，及时发现预算执行中的问题，并提出改进建议。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报单位领导班子审批。经批准的预算调整事项，由财务部门及时调整预算指标，并通知相关部门执行。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率：考核各部门预算执行情况，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。预算差异率：考核各部门预算执行与预算指标的差异程度，计算公式为：预算差异率=（实际执行金额预算金额）/预算金额×100%。其他相关指标：如费用控制率、项目完成率等，根据单位实际情况设定。2.考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核。3.考核程序财务部门根据各部门预算执行情况，按照设定的考核指标进行计算和评分。将考核结果报单位领导班子审核后，在单位内部进行通报，并与部门绩效挂钩。三、收入管理1.收入范围财政补助收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入，在实际收到款项时予以确认。经营收入，在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认。其他收入，在实际收到款项时予以确认。3.收入管理要求各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和收入构成。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项业务费、基本建设项目支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用支出进行审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括票据真实性、合法性、完整性，支出是否符合财务制度规定及预算安排等。审核通过后，报单位领导审批。单位领导根据审批权限进行审批，审批通过后，财务部门予以报销。2.重大项目支出项目实施部门编制项目预算和实施方案，报单位领导班子审议通过。项目实施过程中，项目负责人按照项目预算和实施方案，严格控制项目支出，并定期向单位领导汇报项目进展情况和资金使用情况。重大项目支出需经单位领导班子集体研究决策，并按照规定进行公示或报备。项目完成后，项目实施部门提交项目决算报告，财务部门进行决算审计，审计通过后办理项目资金结算手续。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务规定和单位财务制度，控制各项支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出规模，建立健全相关费用报销审批制度。3.建立项目支出绩效评价制度，对项目支出的经济性、效率性和效益性进行评价，提高项目资金使用效益。4.定期对单位支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置计划各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置理由等。财务部门对各部门资产购置申请进行审核，结合单位预算安排和资产状况，提出审核意见。单位领导班子根据财务部门审核意见，审批资产购置申请。2.资产购置程序经批准的资产购置申请，由采购部门按照政府采购相关规定组织采购。采购过程中，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。资产购置完成后，采购部门及时办理验收手续，验收合格后交付使用部门，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.对固定资产进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果及时上报单位领导，并进行相应账务处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位知识产权，合理开发利用无形资产，提高无形资产的经济效益。4.对外投资应按照国家有关规定进行可行性研究和论证，经单位领导班子集体研究决策后，报上级主管部门审批。对外投资应签订投资合同或协议，明确投资权益和责任。（四）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法继续使用的资产。因技术进步等原因，已不能满足工作需要的资产。盘亏、毁损、报废的资产。闲置资产。其他需要处置的资产。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等，并附上相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，审核内容包括资产账面价值、处置方式、处置价格等。单位领导班子根据财务部门审核意见，审批资产处置申请。经批准的资产处置申请，按照规定程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指事业单位在经营活动中发生的应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指事业单位按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款期限和还款计划，确保单位财务风险可控。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和责任，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还到期债务，不得拖欠，维护单位良好信誉。4.对应缴款项应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门定期对单位财务收支活动进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用效益等。3.各部门应