驻京办财务制度

PAGE驻京办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范驻京办的财务管理行为，加强财务内部控制，确保驻京办财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障驻京办各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于驻京办及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映驻京办的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖驻京办所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置驻京办应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责组织领导驻京办的财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性和真实性负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，做好账务处理和财务档案管理工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算和票据管理等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定驻京办财务管理制度和办法。组织编制年度财务预算和决算，审核财务收支计划，监督预算执行情况。参与驻京办重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护驻京办的合法权益。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法、合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合驻京办的发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。充分考虑影响预算收支的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算应根据驻京办的业务发展情况、市场行情和政策变化等因素进行编制。支出预算应按照项目分类，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制和定额标准进行编制；项目支出预算应根据项目的实际需求和资金来源进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合驻京办的总体发展目标和财力状况，提出年度预算草案，报驻京办领导审批。驻京办领导审批后的预算草案，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算的严格执行。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致驻京办预算收支发生较大变动。驻京办发展战略和年度工作计划进行重大调整，影响预算收支。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。驻京办领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。财务部门根据批准的预算调整申请，调整预算指标，并下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为驻京办领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围驻京办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用和坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录各项收入的来源、金额和时间。2.对财政拨款收入，应按照财政部门的要求及时足额入账，并严格按照规定的用途使用。3.对事业收入、经营收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。4.加强对附属单位上缴收入和其他收入的管理，及时督促附属单位上缴款项，并对其他收入进行合理确认和计量。五、支出管理（一）支出范围驻京办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.加强对支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单进行复核，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，计算报销金额是否准确。驻京办领导根据财务部门的复核意见进行审批。2.重大支出项目由项目负责人提出项目支出预算和实施方案，报驻京办领导审批。项目实施过程中，按照日常费用支出的审批程序进行报销。项目完成后，应进行项目决算，报财务部门审核和驻京办领导审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的用途、金额和时间。2.对人员经费支出，应按照国家规定的工资福利政策和标准进行核算和发放。3.对公用经费支出，应按照预算安排和相关规定进行控制和管理，确保各项费用支出合理合规。4.对项目支出，应按照项目预算和实施方案进行核算和管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。5.加强对其他支出的管理，严格按照规定的范围和标准进行支出，确保支出合理有效。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。建立应收及预付款项台账，定期对其进行核对和清理，对逾期未收回的款项应及时采取措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产范围指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行政府采购或按照相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期收支。（三）无形资产1.无形资产范围指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置购置无形资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。对购置的无形资产应及时进行入账核算，合理确定其价值。3.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期收支。七、负债管理（一）负债范围驻京办的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.严格按照规定的程序和审批权限举借债务，不得擅自对外借款。3.加强对负债的核算和管理，及时清理结算，确保债务的按时偿还。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确记录各项负债的来源、金额和时间。2.对借入款项，应按照借款合同的约定及时足额偿还本息。3.对应付及预收款项，应及时清理结算，确保债务的及时偿还。4.对应缴款项，应按照国家规定及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.驻京办应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内将财务报告报送驻京办领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对驻京办的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、财务收支情况分析、资产负债情况分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为驻京办领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.驻京办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资